资信调查实务操作之四(账务和报表核实操作实务1).pptVIP

账务和报表核实操作实务 4、存货的核实方法 1）存货的核实是个难点，即便对于注册会计师也需要经过相当长时间的锻炼才能具备一定的能力。担保主要客户群主要是中小企业，所以我们仅就资调环节应该注意的事项做了解。 2）收集客户近期的存货盘点表，如果有条件，可以实地抽盘。其实存货核实最核心的方法就是盘点。 3）了解客户生产的主要产品，收集资料并在报告中简单介绍该企业生产的主要产品的特点、生产工艺流程、制作方法 。 4）如果大家有兴趣，可以介绍一下生产和费用循环。 生产和费用循环 生产成本 产成品 车间领用 车间领用 生产完工入成品库 原材料 购买后入原料库 生产完工入成品库 销售时出成品库 主营业务成本 销售时出成品库 账务和报表核实操作实务 5、长期投资的核实方法 1）通过长期投资科目，我们可以知道该公司有多少子公司，从而了解该企业的关联企业情况。 2）收集所有关联企业名单、关联企业基本证照、关联企业的近一年度审计报告复印件。（关联企业包括分公司、控股子公司、非控股子公司 ） 3）核对长期投资余额与被投资子公司的注册资本所占份额是否一致。如果不一致，要查明原因。 4）对当年新增投资子公司的原始付款凭证要逐一抽查。 账务和报表核实操作实务 提问与思考： 1、什么是母公司、子公司、总公司、分公司？他们有何区别？ 2、如果公司很规范，那么母公司、子公司、总公司、分公司是否都在长期投