试论风险导向审计理论在反洗钱风险管理中的借鉴与应用(1).docVIP

试论风险导向审计理论在反洗钱风险管理中的借鉴与应用 人民银行南昌中心支行 人民银行宜春市中心支行 2012-12-10 11:45:08　　来源：《金融与经济》2012年第9期 　　摘 要：随着反洗钱工作的深入，起步阶段崇尚的“规则为主”反洗钱工作方法已不适应新形势发展的需要，推行“风险为本”反洗钱工作方法成为发展的必然选择。本文将风险导向审计理论成熟的风险管理模式引入反洗钱风险管理，通过风险管理模型反映出的监管风险变化，相应调整监管力度，确定监管重点，为实施差别化监管提供方向。　　关键词：风险导向，反洗钱管理，借鉴与应用 　　一、风险导向审计理论对反洗钱风险管理的有益借鉴　　（一）风险导向审计理论的基本特征　　所谓风险导向审计就是以对审计风险的评价作为一切审计工作的出发点并贯穿于审计全过程的审计模式，其根本目标是将审计风险降低至可接受水平。我国自2007年1月1日起施行的新审计准则——《中国注册会计师执业准则》的最大特点之一就是全面引入风险导向审计思念。风险导向审计理论的以下两个特点值得关注：　　1.风险导向明确。顾名思义，风险导向审计就是以分析被审计单位的经营风险为导向，注重在审计效果和效率之间寻找一个均衡点。它要求审计人员必须对被审计企业的内部控制有一个客观的评价和了解，能判断与分析被审计企业的风险根源与风险程度，并据以确定审计的重点、范围和方法，合理分布审计