企业法律风险管控系列讲座-员工职务犯罪预防及应收帐款管理（PPT 32页）.ppt

企业法律风险管控系列讲座 企业职务犯罪主要表现形态 职务侵占罪 职务侵占罪的主要表现形态 职务侵占罪的主要表现形态 职务侵占罪的主要表现形态 职务侵占罪的主要表现形态 职务侵占罪的主要表现形态 其他常见企业职务犯罪 其他常见企业职务犯罪 其他常见企业职务犯罪 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 公司应收账款管理和催收 企业职务犯罪主要表现形态 企业法律风险管控系列讲座 主讲人：张国瑞 广东天浩律师事务所主任律师 近年来，在深圳，企业中的职务经济犯罪频繁发生，很多企业都因此受害，甚至华为、中兴通讯、富士康、tcl等大型知名企业都没有避免，现主要涉及职务侵占犯罪、挪用公司资金犯罪、盗窃犯罪、企业人员受贿犯罪等传统经济犯罪案件之外，侵犯商业秘密犯罪、虚开增值税专用发票等犯罪也越来越多。 讲座目的：提高法律意识，在今后的工作中避免在不经意中出现问题,构成刑事犯罪追求美好轻松的人生！ 《中华人民共和国刑法》： 第二百七十一条　公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 1、企业内部员工互相勾结、监守自盗 这种情形最容易发生在仓管员、搬运工、修理工等一些具有管理权以及保管、经手本企业财物的人员利用职务上的便利，采用秘密窃取的方式，监守自盗。当然有些企业因设有保安员，出入均要登记，保安员也是比较容易发生此情况。 案例：我经办的一个案件，在盐田的一家生产电子元器件的一家公司，几个女孩子（年龄都不大）每天下班时偷一些元件，然后过一段时间后悄悄带出公司进行销赃，给公司造成了70多万元的损失。后公司发现后报案，这几个女孩子最重的被判了七年，另一名也被判了三年。 2、加价销售产品并占有差额 这种情形主要发生在销售人员身上，有的销售员在公司给出的价格基础上另外加价销售给客户，客户付款时，其扣留差额部分只将剩余部分款项交给公司，私自占有差额，这种行为也属于职务侵占。 案例：2007年，北京一家公司的销售经理伪造其总经理的身份证在银行开设账户，然后自己利用担任该公司山东区域经理的职务便利，以高于公司出厂价的价格向客户销售产品，并让客户将款项汇入其伪造的总经理账户上，然后又虚拟一个客户或者代理商签署合同，以公司的出厂价向公司回款，从中侵吞货款共计人民币10万多元。最终，被法院认定为职务侵占，判处有期徒刑四年。 3、将交付管理、经手、使用的财物据为己有。 该类情形为利用职务上的便利，将自己管理、经手、使用的本企业财物直接据为已有。这种方式行为人一般基于一定的合法事由在一定的时间内对本单位的财物具有事实上的控制权、支配权，主要发生在业务主管、经理、厂长。 案例：我们一家顾问单位，是一家物业管理公司，前段时间刚发生一件事情，其旗下一个管理处主任私自收取业主缴纳的管理费用，并不交给公司，该行为也已构成职务侵占。目前该案正在侦查过程中。 4、虚构事实，隐瞒真相，骗取本企业财物。 员工利用职务上的便利，采用虚构事实，隐瞒真相的方法，非法占有本企业的财物。例如收发人员利用职务上的便利，与供货单位职员互相勾结，虚记收到货物，使单位的货款虚增；购销人员伪造涂改单据、出差人员虚报差旅费、员工利用假发票虚假报账等行为。 5、员工因为薪酬纠纷等原因而擅自截扣公司款项 此项也是很经常发生的。员工往往会觉得很委屈，是公司先拖欠我的工资、是老板先不兑现我应得的奖金我才这么做的啊！但即使如此，只要员工出于占为己有的目的利用职务之便擅自截扣公司款项，就符合职务侵占罪的法定要件！至于员工与公司的纠纷，只能通过合法的劳动争议仲裁或者诉讼途径去解决。 案例：一家企业的销售人员因连续几个月拿不到工资，非常生气，后在客户支付货款时，拿着2万余元货款一走了之，最后被以职务侵占罪判处有期徒刑一年零六个月。? 1、收取回扣归个人所有，构成“公司、企业人员受贿罪”。　　这些情形主要发生在公司的采购人员和销售人员，若员工利用为公司采购货物、出售货物等职务便利，违反规定收受回扣归，侵犯公司、企业的管理制度，那么就构成了受贿罪。 根据《刑法》第一百六