为何前第一家庭成员需要用境外公司来理财.pptVIP

維詮管理顧問有限公司 為何前第一家庭成員需要用境外公司來理財？ 罰則： 依據稅捐稽徵法第43條 教唆或幫助逃漏稅捐者，可處三年以下有期徒刑、拘役或科新台幣六萬元以下罰金 前第一家庭所開設的境外公司 趙建銘…英屬維京群島Ann-Ting Tech Co.,Ltd 黃睿靚…BOUCHON LTD ＆ GALAHAD MANAGEMENT 吳淑珍…英屬維京群島以吳景茂名義登記Armando控股公司 其他 透過境外公司理財之優點 個人海外所得免稅＊ 無資本利得稅 無交易稅 利息所得無須課稅 負責人移轉即完成資產轉移＊ 資金進出容易規劃 如何利用境外公司做理財規劃？ OBU條例之保障： 國際金融業務條例 95年1月6日 第13條 國際金融業務分行之所得，免徵營利事業所得稅。 第14條 國際金融業務分行之銷售額，免徵營業稅。 第15條 國際金融業務分行所使用之各種憑證，免徵印花稅。 第16條 國際金融業務分行支付金融機構、中華民國境外個人、法人或政府機關利息時，免予扣繳所得稅。 第18條 國際金融業務分行，除依法院裁判或法律規定者外，對第三人無提供資料之義務。 OBU之服務對象： 依據國際金融業務辦法 1.境外自然人：在中華民國境內無居留權的外籍人士（不得居住超過183天） 2.境外法人：具註冊法人資格者 3.境內或境外的金融同業 資金流向—個人到公司 個人資金匯往公司帳戶之可能 個人將資金匯入公司帳戶有以下可能： 一、股東借錢給公司：此資金移動屬「借貸行為」，未來將計入匯款人之遺產。 二、股東投資入股公司：此資金移動屬「獲得股權」的行為，將來要計入匯款人遺產 。 資金流向—公司到個人 公司資金匯入股東帳戶之可能 公司將資金匯入股東帳戶有以下可能： 一、公司借錢給股東：營所稅查核準則36之1條「公司組織之股東、董事、監察人代收公司款項，不於相當期間照繳或挪用公司款項，應按當年1月1日所適用台灣銀行之基本放款利率計算利息收入課稅。但如係遭侵佔，且已依法提起訴訟者，不予計算利息收入課稅。公司之資金貸與股東或任何他人未收取利息，或約定之利息偏低者，除屬預支職工薪資者外，比照前項規定辦理。」因此若公司無償借給股東，仍需按台灣銀行基本放款利率設算公司利息收入課稅。 二、股東掏空資產 三、股東代公司收款，躲避營所稅 國內匯款投資匯出需知 多數人匯款單上的匯款目的大都是寫「海外投資匯出」，既然是海外投資，則海外所得課稅實施日起，每一年度的海外所得便需要據實申報，否則就是逃漏稅。(國稅局依央行調閱結匯申報表資料中，依金額排列，挑選結匯大戶發出約談通知單，要求說明資金流向及獲利狀況。(稅稽法第30條調查：被查者不得拒絕...) 理財資金移轉 境內資產轉化為境外資產 將個人台灣資金匯出海外，再由個人帳戶匯入境外公司帳戶，則個人台灣資產就會變成海外股權資產，再利用境外公司進行投資、定存、股票、基金、債券等。最低稅負制實施後，海外所得也開始課稅，境外公司獲利後，暫不匯入個人帳戶，則海外所得未實現，可以避免立即課稅。 考慮理財投資資金移轉方式1 考慮理財投資資金移轉方式2 資金移轉方式2-1 若客戶資產價值較高，可考慮以投資之名義將DBU之帳戶直接匯入OBU帳戶中。 依法個人海外投資無法規避遺產稅；且海外所得及利息均要申報。 OBU帳戶之投資獲利，建議逐批(不要一次)匯回，以降低最低稅負制應納之稅額＊。 投資獲利匯回 以上圖說明，若99年1月1日海外所得開始課稅，其海外所得金額超過100萬；總所得額超過600萬，需以最低稅賦制公式進行計算。 資金移轉方式2-2 因相關資金流程較為隱密，不易引起稅捐單位之注意。 本方式亦需注意海外所得匯回國內課稅之問題，可參考前頁說明。 切記不要一次性匯出大筆款項。 個人結匯注意事項 依據外匯收支或交易申報辦法，於境內達新台幣五十萬元以上收支或交易時，需依照此辦法申報。 一般這類案件採取雙向查核，先瞭解匯款人是否有能力鉅額結匯，若過去所得水準與結匯金額差異極大時，就會反向調查結匯人的結匯資金從何而來。 失敗案例： 國稅局嚴查用境外OBU隱匿利息工商時報報導 雖然境外所得尚未納入課稅標的，惟有錢人已經開始未雨綢繆，利用境外公司OBU帳戶，規避利息所得，以降低個人所得稅負擔。 北區國稅局表示，在進行所得稅申報案查核時，針對結購外匯的A君進行查核。 經調閱其銀行往來資料，發現A君結購鉅額外匯，並匯入境外甲公司帳戶；經進一步查核該筆資金流向，發現該筆外匯於匯入當日，就轉作美元定存，且甲公司於該筆定存到期時，將該筆定存利息匯回A君帳戶 A君承認當時聽從銀行理財專員建議，於境外成立公司並利用公司名義開立OBU帳戶，以規避大額利息所得。北區國稅局表示，本案查獲A君利用甲公司逃漏利息所得，除了