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PAGE PAGE 1 对于企业内部控制过程中存在的风险分析及控制措施 　　摘要：在经济飞速发展的今天，内部控制已经成为了我国企业实施全方位管理的一个重要环节，在当前的经济形式之下，企业要想获得更好的发展，除了要全面建立起完善的内部控制制度之外，还必须要利用内部控制制度做好各项内部控制工作。然而，在实际的内部控制工作中，由于工作不到位致使失控现象频繁发生，增加了企业所面临的风险，因此，我们必须要加强对内部控制过程中存在的风险的分析并寻找有效地应对措施。 　　关键词：内部控制风险分析控制措施 　　众所周知，内部控制是企业在自身发展的过程中，为了能够进一步满足自身管理和外部需要而建立起的一项自我检查、自我监督以及调整的系统。对于内部控制来说，其是经济发展、社会进步的必然产物，通过内部控制企业能够更好的对经济进行管理，确保企业的财产不受侵害等。因此，在实施内部控制的过程中，我们就必须要加强对其的研究，确保其能够真正发挥作用。 　　一、存在于内部控制过程中的风险 　　（一）缺乏行之有效的预算管理 　　预算管理对施工企业有着十分重要的作用，但在实际操作的过程中，却很少有施工企业能够开展规范、合理预算管理：首先，施工企业未能够建立起完善的预算指标体系，在开展预算工作时仍旧沿用的是传统的预算指标，未能够根据市场以及相关法律政策的变化而进行调整，致使预算指标体系脱离了实际情况。其次，大多数财务收支分析都是事后分析，存在着十分严重的滞后性，施工企业的财务部门不能够及时、全面的掌握科研项目信息，致使预算分析、评价工作不能够及时、准确的开展，致使施工企业的财务控制的工作范围受到了限制。 　　（二）监督的力度不够，内部控制不能够很好地执行 　　随着我国社会和经济的不断发展，施工企业对内部控制的认识也在不断地加深，现阶段，虽然很多施工企业都制定了较为完善且全面的内部控制制度，但是在实际执行的过程中却存在着许多的漏洞，大大的削弱了内部控制的执行效果。而造成这一问题的主要原因就是施工企业未能够建立起与内部控制相适应的监督体系，部分领导也没有做好监督工作，致使监督的力度不够。如果在实施内部控制的过程中，施工企业不能够及时的开展监督工作并做好监督工作，就会削弱内部控制制度的作用，弱化内部控制制度，使得内部控制不能够很好地执行下去。 　　二、行之有效的控制措施 　　（一）做好预算管理工作 　　对于施工企业来说，成本和利润主要是依靠其所从事的各个工程，而开展高质量的预算管理则能够有效地控制项目成本、减少成本开支。施工企业的预算管理应该是全方位、全过程的预算管理，即，既要包括预算编制、预算审配等工作，又要包含预算考核和监督方面的工作。一般来说，施工企业的预算编制应包含机械费、人工费、管理费以及材料费等，在建设工程项目的过程中，必须要按照相关的规定和要求汇报、备份资金的使用计划，并要定期向相关部门反映资金支出的具体情况，为审批施工企业月计划提供必要的依据。此外，施工企业还必须要加大控制预算的力度，定期审核各项资金的实际使用情况同计划之间的偏差，并要加强对实际情况的调查和研究，要依照实际情况的变化调整预算，只有这样才能够做好预算管理，才能够确保施工企业所指定的内部控制行之有效。 　　（二）不断的完善监督机制和考核机制 　　施工企业要想更好的实施内部控制，确保内部控制制度能够发挥作用，就必须要建立起完善的监督机制和考核机制，只有以监督机制和考核机制为依托才能更好的发挥内部控制的作用，避免在实施内部控制的过程中出现不必要的风险。首先，施工企业必须要确保从事内部审计工作的工作人员具有独立性，即，要将施工企业中从事内部审计工作的工作人员从会计部门和财务部门中分离出来，成立独立的审计部门专职于审计工作，并且由施工企业的高层管理或董事会来对其进行直接领导，这样才能够有效地确保审计人员和审计工作的独立性。其次，要建立并完善奖惩措施。行之有效的奖惩措施，能够有效的提高企业各个部门以及员工的工作效率，加快工作目标的实现，在实际的工作当中，企业必须要全方位的了解员工的工作情况，要结合实际情况基于一定的奖励或者处罚，只有这样才能够充分的调动员工的工作积极性，才能够确保内部控制的顺利实施。 　　（三）构建完善的内部控制环境 　　要想确保企业在实施内部控制的过程中不会出现任何风险，仅仅依靠上述的两方面措施是不够的，还必须要构建起完善的内部控制环境。对于内部控制制度的实施来说，内部控制环境是内控制度实施的重要基础和前提，是影响内部控制制度的重要因素。在构建内部环境时，施工企业要根据我国相关的法律法规和社会道德的规范以及自身的特殊性来制定能够获得全体职工认同的道德规范，这是构建内部环境的重要工作。对于这种道德规范来说，其是其进行沟通、交流以及强化沟通和交流的重要基础，能够有效地缩短企业管理者