员工成本意识培训讲义版.pptVIP

A.BRAIN MANAGEMENT CONSULTANTS CO.LTD. 各部门在预算过程中应： 根据业务量控制本部门的可控费用。 从完善部门业务流程入手，节约人工，节约费用。 尝试创新的作业方法，新的东西即使有些幼嫩，却能带来新的思考方法。 Panasonic的预算编制事业计划（编制预算和利润计划） 事前收支管理的意义 　机敏地对应市场的变化、达成当初的计划内容 ◆发扬「自立」和「自律」的精神 所谓事业计划是什么 ①事业计划的制定 　为了强化经营体质、提高收益力、经营者的实行基准（实际体现为自主责任经营） 　?事业计划制度　 ?月决算制度　 ?成本管理制度 　?SBU化制度 ②经营管理纲要（经营重点项目） 　?明确委托权限和责任范围的合同书 经营计划的制定流程 ＜研讨?决定整体概要＞　 １０月～１１月上旬 ①研讨?决定商品企画内容（商品企画部门） 商品内容、商品导向、市场?其他公司动向、占有率、售价、企画数量 ②销售计划研讨 （销售部门） 销售数量、售价、占有率 ③新产品材料费研讨（采购、开发部门） 完成品、零部件 ④各事业单位课题研讨 生产体制（人员、工厂体制）、投资规模（设备、模具）、 内制化、收支概算 经营计划制定流程 ＜个别具体内容研讨＞　　　１１月上旬～１２月上旬 ①ＩＳＰ研讨?确定 月库存?销售?生产计划（完成品、零部件） ②材料费计划研讨（采购部） 机种别材料费、材料成本降低等 ③部门别预算?课题研讨（各部门） 共同项目（人员、经费、设备）＋个别项目（促销?宣传费等） ④经营计划收支一次研讨（财务部） 研讨收支、资金等详细项目、提出改善案（项目?金额） ⑤经营计划最终研讨（财务部） 经营计划内容的确认及认可（公司内） 伟杰木业的预算操作程序 业务部制订销售预测 财务部经济销售预测制订现金预测 董事会经营预测和资本预测的上限 分部从每个业务流程提出费用预算和资本预算，并对每项预算需求提供需求明细 财务部根据历史和业务分析，会同分部调整 董事会批准执行(除非香港总部批准，超支部分按照比例从年底花红中扣除) 半年对预算根据业务进行调整 第三部分 小结 通过本部分的学习，您应了解： 1 预算的概念 2 可控费用与不可控费用 部门预算的思考方法 预算的程序 全面预算与控制是健全企业敏感的经营神经系统的有效方法 第四部分 降低成本的途径----全面降低成本 降低成本是任何时代都要面对的永恒的经营话题。 降低成本的意义 1）降低成本对利润的贡献率大，且易实现。 2）降低成本的能力是企业核心的竞争能力。 第四部分 降低成本的途径----全面降低成本 降低成本对策的2个层面 1）战略性降低成本对策 2）战术性降低成本对策 第四部分 降低成本的途径----全面降低成本 战略性成本降低 如：传统手表机芯为机械式 现代手表机芯多为“电子”式 结果：成本降低百分之几十 第四部分 降低成本的途径----全面降低成本 战术性成本降低侧重于以下方面 1）作业改善 2）工装夹具的改善 3）设备的升级换代 4）材料或零件的合格率的提升 结果：可能降低百分之几 第四部分 降低成本的途径----全面降低成本 总体来说，战术性降低成本的幅度较战略性的小，但就推行战术性降低成本有如下特点： 1）任何时间 2）任何地点 3）全员实施 4）全过程实施 第四部分 降低成本的途径----全面降低成本 降低成本的程序----遵循PDCA循环的工作程序 成本现状分析 策略选择 确定目标 制定对策 实施对策 效果评估 根据评估结果采取行动 P D C A 建议根据课题，组成改善团队，群策群力开展改善活动 好处：1）集思广益，互相启发；2）增强凝聚力 第四部分 降低成本的途径----全面降低成本 产品设计开发-----降低成本的源头 产品结构简单化，降低材料成本 如：手表机芯的例子 砖头式录音机---超薄随身听---MP3 从设计开始，考虑加工工艺的简单化以及安装、施工的简单化，降低制造成本 设计标准化，即尽可能考虑使用标准模块、标准件，以缩短新产品的开发周期，降低设计成本并减少新的零部件生产和采购开发的投入 应用价值工程（VE），进行材料替代和设计改良，降低材料成本。 价值工程（VE）简介 主要创始人Lawrence D ·Miles总结出的几条基本思路， 于1947年发表了这一方法，并迅速得到了推广