银行会计第3章存款业务-(2).pptVIP

四、个人定期存款业务的核算 整存整取业务的核算 到期支取： 借：吸收存款--个人定期存款——整存整取——xx户 应付利息 贷：现金 四、个人定期存款业务的核算 整存整取业务的核算 提前支取 提前支取部分按当日活期储蓄存款利率计息。 逾期支取： 应计利息=存款额×（存期 × 利率+过期时间×支取日的活期利率） 四、个人定期存款业务的核算 整存整取业务的核算 例6.某储户2013年1月28日存入1万元，存期1年，年利率1.98%,2014年2月28日支取,支取日活期利率0.99%。 2013年1月末计提利息费用，每月计提 10000 × 1.98% ×3/360=1.65元 借：利息支出 1.65 贷：应付利息 1.65 2013年底资产负债表日累计计提利息： 10000 × 1.98% ×11/12+1.65=183.15元 四、个人定期存款业务的核算 整存整取业务的核算 2014年2月28日支取时： 全部利息 =183.15+10000 × (27×1.98%÷360 + 31×0.99%÷360) =183.15+14.85+8.53=206.53 (元) 借：吸收存款--个人定期存款——整存整取xx户 10000 利息支出 8.53 应付利息 198 贷：现金 10206.53 四、个人定期存款业务的核算 零存整取业务的核算 零存整取：开户约定存期，每月存入等额款项，到期一次支取本息。 相关规定： 金额起点：5元起存，不设上限； 存期：1年、3年、5年三个档次； 存储方式：每月固定存入一次，中途如有漏存，应在次月补存。未补存者，视同违约，对违约后存入的部分，支取时按活期利率计算利息。 可提前支取，但不可办理部分提前支取。 四、个人定期存款业务的核算 零存整取业务的核算 零存整取业务的会计分录同整存整取业务 零存整取利息的计算 固定基数法：适用无漏存情况 月积数法：无论有无漏存均可使用 应计利息 =到期存款余额 × （存入月数+1）/2× 月利率 应计利息 =累计月积数 ×月利率 四、个人定期存款业务的核算 零存整取业务的核算 固定基数法 例8.某储户每月存入1000元的1年期零存整取存款，年利率1.74%，1年后取出。 资产负债表日计提“利息费用” 应计利息 =12000 ×（12+1）/2 × 1.74% ÷12=113.1(元) 四、个人定期存款业务的核算 零存整取业务的核算 月积数法 例9.开户行北京建行一储户刘某开立零存整取储蓄存款，每月存入6000元，月利率为0.75‰，存期为1年，到期支取时计算其利息： 月积数＝6000×12＋6000×11＋6000×10 ＋……＋6000×1＝6000×（12×13）/2＝468000 则利息＝468000×0.75‰＝3510（元） 四、个人定期存款业务的核算 整存零取业务的核算 储户约定存期，一次存入本金，在存期内分次等额支取本金，到期一次支取利息。 相关规定： 金额起点：1000元起存，不设上限； 存期：1年、3年、5年三个档次；(存期的档次、利率同零存整取） 可提前支取，但不可办理部分提前支取。 支取期限：每个月、每3个月、每6个月一次。 四、个人定期存款业务的核算 整存零取业务的核算 开户存入： 借：现金 贷：吸收存款—个人定期存款—整存零取xx户 资产负债表日计提利息费用： 借：利息支出 贷：应付利息 四、个人定期存款业务的核算 整存零取业务的核算 分期支取： 借：吸收存款—个人定期存款—整存零取——xx户 贷：现金 最后一次支取： ????借：吸收存款—个人定期存款—整存零取——xx户 应付利息 贷：现金 四、个人定期存款业务的核算 整存零取业务的核算 整存零取利息的计算 例10.存入本金12000元，存期1年，月息0.75 ‰ ，分4次支取本金，每三个月取本3000元，到期应付利息为： ‰ 四、个人定期存款业务的核算 存本取息业务的核算 一次存入本金，分次等额支取利息，到期一次支取本金。 相关规定： 金额起点：5000元起存，不设上限； 存期：1年、3年、5年三个档次。 可提前支取，但不可办理部分提前支取。 支取期限：