继续教育会计准则九号职工薪酬和企业纳税实务与技巧考精.docVIP

租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产 成本或费用,并确认( A. 应付职工薪酬 B. 预计负债 C. 投资收益 D. 其他应付款 正确答案:A 某外贸进出口公司 2012年 6月份从国外进口 120辆小轿车, 每辆轿车的关税完税价格为 12万元,已知小轿车的关税税率为 80%,消费税税率是 5%。根据以上条件,计算进口这批 小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。 应纳增值税额应该为(元。 A. 463.85 B. 440.64 正确答案:A 托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是(。 A. 收到销售款的当天 B. 取得下哦收款凭证的当天 C. 发出货物并办妥托收手续的当天 D. 货物发出的当天 正确答案:C 某公司有三栋库房用于出租,其房产原值为 6000万元,年租金收入 1000万元,承租方主 要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳 5.5%的营业税、城建税和教 育附加,缴纳 12%的房产税。不考虑所得税时,其税负为 17.5%,要缴纳 175万元的税费。 公司可与客户友好协商,继续利用库房存放商品和原材料,但将租赁合同改为仓储保管合 同。 此时, 租赁业与仓储业都适用 5%的营业税, 印花税率也相同。 但是, 房产用于租赁的, 应缴纳 12%的房产税,而仓储属于自用,其房产税应按房产余值的 1.2%计算缴纳。则租赁 的房产税为(万,仓储的房产税为(万。 A. 120 , 50.4 B. 120 , 60 C. 150 , 50.4 D. 100 , 60 正确答案:A 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最 长不得超过(。 A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 5年 正确答案:D 根据《印花税条例》规定,新企业的话,需要交纳资金账簿印花税,金额为实收资本的( (总账,其他账本(如日记账、明细账还得每个贴(印花税。 A. 万分之一 5元 B. 万分之五 5元 C. 千分之五 5元 D. 千分之十 10元 正确答案:B 核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额(包括一般纳税人按征收率计算的应纳税 款计入(科目。 A. 未交增值税借方 B. 未交增值税贷方 C. 转出多缴增值税借方 D. 转出多缴增值税贷方 某人劳务报酬的所得为 13000元,应缴纳的个人所得税为(。 A. 1300元 B. 2080元 C. 3900元 D. 5200元 公司章程的内容有(。 A. 企业名称 B. 企业住所 C. 经营范围 D. 股东出资比例、方式 E. 期限及企业解散清算 正确答案:A,B,C,D,E 施工企业的特点有(。 A. 工作地点的流动性 B. 工作内容的多样性 C. 施工周期长 D. 受自然气候影响大 正确答案:A,B,C,D 下列关于带薪缺勤的说法正确的是(。 A. 带薪缺勤分为累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤 B. 企业应当在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时,确认与累积带薪缺勤相关的 职工薪酬,并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量 C. 累积带薪缺勤是指带薪缺勤权利不能结转下期的带薪缺勤,本期尚未用完的带薪缺勤权利将予以 取消,并且职工离开企业时也无权获得现金支付 D. 非累积带薪缺勤是指带薪缺勤权利可以结转下期的带薪缺勤,本期尚未用完的带薪缺勤权利可以 在未来期间使用 正确答案:A,B 印花税的纳税人,是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人,主要包 括:( A. 立合同人 B. 立账簿人 C. 立据人 D. 领受人和使用人 E. 合同的担保人 正确答案:A,B,C,D 房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局《房地产开发经营业务企业所 得税处理办法》(国税发【 2009】 31号的规定,确认销售收入的实现,其中包括哪些不 同的方式:( A. 采取一次性全额收款方式销售开发产品 B. 采取分期收款方式销售开发产品 C. 采取银行按揭方式销售开发产品 D. 采取委托方式销售开发产品 正确答案:A,B,C,D 下列适用于 13%税率的有(。 A. 自来水 B. 图书 C. 化肥 D. 电子出版物 正确答案:A,B,C,D 营业税是在我国境内销售应税劳务或不动产以及转让无形资产的单位和个人就其取得的营 业额征收的一种税。由地税部门负责征管。与其他流转税相比有如下特点:( A. 按行业设计税目税率,具有很强的行业调节能力。 B. 多环节总额课征。 C. 征税范围与增值税的征税范围互为补充。 D. 纳税义务发生地的流动性较大。 正确答案:A,B,C,D 公司法规定,注册公司时投资人缴纳资本时,可以以(形式出资。 A. 货币资金 B. 实物 C. 房产 D. 知识产权 正确答案:A,B,C