金融衍生产品业务操作规程.docVIP

清算中心金融衍生产品操作流程 一、掉期交易 （一）掉期外汇买卖 外汇掉期业务是指以甲货币交换乙货币,并于未来某一特定时日,再以乙货币换回甲货币的交易。根据总行规定,我分行办理的外汇掉期业务是进行外汇各币种之间的头寸调整,即在美元头寸短缺,日元、港币外汇头寸较充足的情况下,通过总行叙做将日元、港币换成美元的交易。 业务发生时,资金部应提供“交易证实书”等文件给清算中心，清算中心对交易性质、交易行名称、交易币种、交易汇率、交易本金、交易日、交易期限、有权人签章等要素审查无误后，在旧结算网记帐，并登记台帐. 交易日 即期部分： 借：存放同业——买入币种 贷：自营外汇买卖————买入币种（481002） 借：自营外汇买卖————卖出币种（481002） 贷：存放同业——卖出币种 远期部分： 借：期收外汇款项——货币掉期应收款——买入币种（168004） 贷：自营远期外汇买卖————买入币种（481009） 借：自营远期外汇买卖————卖出甲币种（481009） 贷：期付外汇款项——货币掉期应付款——卖出币种（238004） 货币掉期远期到期交割： 借：存放同业——买入币种 贷：期收外汇款项——货币掉期应收款——买入币种（168004） 借：期付外汇款项——货币掉期应付款——卖出币种（238004） 贷：存放同业——卖出币种 (二) 利率掉期 利率掉期是指交易双方为互换以同种货币表示，以不同利率基础计算的现金流而签订的一种协议。分为固定利率与浮动利率的交换和浮动利率与浮动利率的交换两种。利率互换不存在本金的支付，通常采用轧抵支付差额的方式。利率掉期的本金要建立备查账，登记备查。 成交日，会计分录为 借：619002掉期应收款——利率掉期应收款 贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益 借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益 贷：629002掉期应付款——利率掉期应付款 约定利息付息日时，清算中心根据交易证实书及“交割通知书”，审查交易行、交易内容、利率、交割日等要素无误后，按约定方式和约定利率编制收息或付息的转账凭证，在NOVA系统计帐,可以轧抵支付差额，也可以采用全额收、支利息办法，合约交易结束编制表外付出传票，同时冲销备查账。 会计分录： 借：118001 上存总行备付金 贷：513102金融衍生产品交易损益——代客金融衍生产品交易损益——利率掉期户 或， 借：513102金融衍生产品交易损益——代客金融衍生产品交易损益——利率掉期户 贷：118001 上存总行备付金 根据市场利率水平调整表外科目： 差额=本金×（当期利率-上期限利率）×余下计息期限 表外核销已收/已付部分： 借：629002掉期应付款——利率掉期应付款 贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益 借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益 贷：619002掉期应收款——利率掉期应收款 表外余下部分调整分录： a.当期应收利率上期应收利率时: 借：619002掉期应收款—利率掉期应收款 贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益 b.当期应付利率上期应付利率时: 借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益 贷：629002掉期应付款——利率掉期应付款 c.当期应收利率上期应收利率时: 借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益 贷：619002掉期应收款——利率掉期应收款 d.当期应付利率上期应付利率时: 借：629002掉期应付款——利率掉期应付款 贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益 最未一期交割日: 借:118001 上存总行备付金 贷:513102金融衍生产品交易损益——代客金融衍生产品交易损益——利率掉期户 或, 借: 513102金融衍生产品交易损益——代客金融衍生产品交易损益——利率掉期户 贷: 118001 上存总行备付金 借：629002掉期应付款——利率掉期应付款 贷：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益 借：690102未实现金融衍生产品损益——未实现利率掉期损益 贷：619002掉期应收款——利率掉期应收款 二、金融远期合约 (一)远期结售汇业务 远期结售汇业务是指我行与客户签订远期结售汇合同，约定将来办理结汇或售汇的外汇币种、金额、汇率和期限，在到期日按照结售汇合同订明的条件办理的结汇或售汇业务。 （注：自2004年5月23日以后通过NOVA系统签定的美元远期结售汇合约的帐务由系统自动处理，