现金流量表的精确编制说明.pptVIP

现金流量表的精确编制;现金流量表的精确编制; 目录;第一章 净现金流量与净利润;第一节 应计制向现金制的回归;第一节 应计制向现金制的回归;第二节 现金流量的分析意义;第二节 现金流量的分析意义;第二节 现金流量的分析意义;第三节 现金流量表的结构与编制难度; ;二、投资活动产生的现金流量： ; 项 目 ;现金流量表附表（间接法） 一;现金流量表附表（间接法） 二;现金流量表附表（间接法） 三;现金流量表的编制难度;第二章 主表的编制;第一节 传统编制方式的简要分析;第???节 直接分类统计的新方法;三、现金账户与非现金账户共存;三、现金账户与非现金账户共存;㈠不存在与现金同向的非现金账户;㈠不存在与现金同向的非现金账户;㈡存在与现金同向的非现金账户，但异向的非现金账户只有一个;㈢有多条现金记录;㈣至少有一个与现金同向的非现金账户，而异向账户至少有两个;㈤会计人员习惯造成的多借多贷;㈤会计人员习惯造成的多借多贷;㈤会计人员习惯造成的多借多贷;第三节 模板比对和人工干预;一、设定模板方式;一、设定模板方式;二、指定现金流方式;第四节 特殊业务分析范例;一、“多借多贷”，异向有效账户按比例承担解释责任;二、先将“备抵附加”账户与相关主账户合并;三、根据业务性质直接与相关的异向账户挂钩;三、根据业务性质直接与相关的异向账户挂钩;四、找不到有效异向账户;五、在现金流大类内部容许有偏差;第五节 手工编制现金流量表;第三章 附表的编制;第一节 作为理论基础的公式;现金流量表附表（间接法） 一;现金流量表附表（间接法） 二;第一节 作为理论基础的公式;一、只存在经营活动，并且会计报告期等于经营期;二、只存在经营活动，并且会计报告期≠经营周期;三、同时存在经营活动和非经营活动，并且会计报告期≠经营周期;三、同时存在经营活动和非经营活动，并且会计报告期≠经营周期;间接法：作为理论基础的公式 ;㈠属于经营性项目减少的有：;㈡属于非经营活动导致的净利润减少的有：;㈢属于非经营活动导致的经营性项目的增加的（属于其他项）有：;第二节 补充资料1各项目的取数分析;一、经营性项目净增加;二、非经营活动导致的利润减少;⒈计提的资产减值准备;⒉计提的固定资产折旧;⒊无形资产摊销;⒋长期待摊费用摊销;⒌处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失;⒍固定资产报废损失;⒎财务费用;⒏投资损失;三、非经营活动导致的经营性项目的增加;第三节 账户的划分;一、现金类账户;二、经营性账户;三、双重性账户;四、非经营性账户;第四节 自动扫描和归类处理原则;现金流量表附表（间接法） 一;现金流量表附表（间接法） 二;第四节 自动扫描和归类处理原则;第四章 模拟数据手工操作案例;附录 现金的异向账户所代表的现金流量类型1/6;附录 现金的异向账户所代表的现金流量类型2/6;附录 现金的异向账户所代表的现金流量类型3/6;附录 现金的异向账户所代表的现金流量类型4/6;附录 现金的异向账户所代表的现金流量类型5/6;附录 现金的异向账户所代表的现金流量类型6/6