萨班斯法案内部控制重点及美国本土.pptVIP

主要内容： 1. 内部控制 - 国内外资本市场监管要求和股份公司管理要求 2. 美国本土公司首年执行萨班斯法案404条款 3. 萨班斯法案404条款及相关条例对管理层自我评价的要求 4. 管理层自我评价具体问题讨论 5. 中石化存在的潜在财务报告内部控制缺陷 6. 毕马威对中石化自我评价所能提供的帮助及建议 1.1 内部控制 - 国内外资本市场监管要求 1.2 内部控制 - 股份公司管理要求 除了为满足国内外资本市场监管要求外，股份公司建立内控制度是为了提高公司管理水平，具体表现为： 1. 建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况 2. 积极参与竞争、努力降低风险，以提高经营管理效率和效果 3. 建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念 2.1 美国本土公司首年执行萨班斯法案 – 带来的主要好处 1. 董事会、审计委员会和管理层对内部控制有更多参与 2. 建立起监控和评价控制机制 3. 针对年结制定的结构和流程 4. 实施反诈骗控制 5. 对通过信息技术控制风险有警觉性 6. 有更好的流程 / 控制文件用于培训和管理教育 7. 完善的风险和控制定义 8. 管理层和负责操作的人员更好地理解他们在控制方面的责任 9. 更好的审计