IPO审核思路及企业应对(论坛）.pdfVIP

IPO上市专题 2012.3.19 审计*税务*内控咨询 目 录 一、IPO基本知识点 二、IPO市场情况综述 三、最近三年被否情况案例分析 四、总结与建议 2 审计*税务*内控咨询 一、IPO基本知识点 1.1 IPO的主要步骤 1.2 IPO主要法规依据及发行人需准备的材料清单 1.3 各方中介机构在IPO过程中所扮演的角色 1.4 IPO发行审核制度的主要特点 1.5 IPO审核流程 1.6 IPO审核周期 - 3 - 审计*税务*内控咨询 1.1 IPO的主要步骤 改制阶段 辅导阶段 审核阶段 发行阶段 1、确定中介机构 1、向交易所申 2、制定改制方案 1、对公司及其 1、由保荐人向 请股票发行 董监高进行辅导 CSRC申请 3、确定股权方案 2、刊登招股说 4、改制审计和评 2、对公司存在 明书摘要及发 估 的问题进行规范 2、CSRC相关部门 行公告 和整改 进行审核 3、路演、询价、 5、工商注册登 记 3、对公司申报 定价 报表进行审计 3、核准发行 4、发行 4、制作招股说 5、挂牌 明书完成内核 5、地方监管部 门辅导验收 审计*税务*内控咨询 1.2 IPO主要法规依据 1. 主板、中小板：证监会32号令 《首次公开发行股票并上市管理办法》 （ 2006年修订 ） 2. 创业板：证监会61号令 《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办 法》 （2009年 ） 3. 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号－招股说明书 （ 2006年修订 ） 4. 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号－创业板公司招股 说明书 （2009年 ） 5. 公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定 （ 2010年修订 ） 6. 《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益 （ 2008 ）》证监会公告[2008]43号 7. 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号—净资产收益率和每股收 益的计算及披露》[2010年修订] （证监会公告[2010]2号 ） - 5 - 审计*税务*内控咨询 1.2 IPO主要申报材料 一、 招股说明书与发行公告  招股说明书 （申报稿 ）  招股说明书摘要 （申报稿 ）  发行公告 （发行前提供 ） 二、发行人关于本次发行的申请及授