财务管理教第十一章信息管理.ppt

南京城市职业学院 财务管理教程 第十一章 信息管理 财务管理教程 第十一章 信息管理 本章目录 内容提要 第一节 信息管理概述 第二节 企业资源计划系统 第三节 财务预警机制 第四节 财务会计报告管理 内容提要 本章结构图 本章学习目标 了解信息管理的意义和原则 掌握ERP系统所蕴含的管理思想 熟悉ERP系统风险的识别和防范 理解ERP系统和内部控制的关系 掌握财务预警的定量分析方法 掌握企业财务会计报告管理的有关规定 第一节 信息管理概述 一、信息管理的意义 （一）规范企业财务管理行为 （二）提高企业决策水平和管理效率 （三）强化内部控制，提升企业价值 二、信息管理的原则 （一）合法合规，安全有效 （二）真实完整，重点突出 （三）提供及时，便捷适用 三、信息系统一般控制 涵义：信息系统是指利用计算机技术对业务和信息进行集成处理的程序、数据和文档等的总称 。 第二节 企业资源计划系统 一、涵义：企业资源计划系统（Enterprise Resource Planning，简称ERP）以业务流程为主线，对人、财、物等资源进行全面整合，是一种可以实现跨地区、跨部门甚至跨企业整合实时信息的企业管理信息系统，实质上是高度集成和标准化的企业管理系统。以用友ERP—U8为例，其系统如下图所示： 第二节 企业资源计划系统 二、企业资源计划系统所蕴含的管理思想 （一）全局观念和客户需求导向原则下的全流程思想 （重要理念） （二）集成管理思想 （精髓） （三）综合控制思想 （四）事件驱动的设计思想（技术保证） （五）精细化管理思想 三、实施企业资源计划系统需要注意的几个问题 （一）识别ERP系统的风险并加强防范 1．商业风险的识别和防范 2．控制风险的识别和防范 （职责分离不足和运营的无效率 ） 3．系统风险的识别和防范 4．安全风险的识别和防范 （二）正确认识ERP系统和内部控制的关系 （三）培养一批既懂信息技术，又熟悉企业经营管理的复合型人才 （四）遵循成本效益原则 第三节 财务预警机制 一、财务危机的预警 （一）涵义：财务危机的预警就是利用财务指标量度企业财务状况偏离预警线的强弱程度，发出财务危机预警信号的过程 。 （二）进行财务危机的预警，常用的定量分析方法主要有以下几种： 1.资产负债表预警 （稳健型、风险型、危机型 ） 2.比率指标预警 3.“Z-计分法”预警 第三节 财务预警机制 二、财务危机的防范 企业应具有风险意识和超前意识，居安思危、未雨绸缪，建立健全财务预警机制，以避免财务危机的发生和恶化 （一）及时沟通信息 （二） 根据财务危机发生的不同原因采取相应的对策 （三）根据财务危机的不同阶段对症下药 第四节 财务会计报告管理 财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件 一、财务会计报告的编制与披露及其控制 企业应当建立财务会计报告编制与披露的岗位责任制，明确相关部门和岗位在财务会计报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务会计报告的编制与披露和审核相互分离、制约和监督 二、财务会计报告的管理制度 （一）财务会计报告编制制度 （二）财务会计报告报送制度 （三）财务会计报告审计制度 （四）年度财务会计报告抽查制度 * * 信息管理的原则 信息系统一般控制 企业资源计划系统 所蕴含的管理思想 实施企业资源计划系统 需要注意的几个问题 财务危机的预警 财务危机的防范 信息管理概述 企业资源计划系统 信息管理 财务预警机制 财务会计报告的编制与披露 及其控制 财务会计报告的管理制度 财务会计报告管理 信息管理的意义 判断企业财务危机的主要比率指标 大幅度下降 主营业务收入净额÷应收账款平均余额 应收账款周转率（次） 大幅度下降 主营业务成本÷存货平均余额 存货周转率（次） 降到150%以下 （流动资产÷流动负债）×100% 流动比率 该指标大幅度上升 （负债总额÷资产总额）×100% 资产负债率 该指标小于1 经营现金净流量÷（本期到期债务本金 +现金利息支出） 到期债务本息偿付比率 财务危机的征兆 计算公式 比率指标 “Z-计分法”（Z-Score ）是基于会计数据和市场价值的信用风险模型，可以用来计量企业破产的可能性。其判别函数为：