郭复初财务管理学第二版-第一章.pptVIP

第一章 财务管理总论 第—节 企业财务的概念 第二节 企业财务的职能 第三节 企业资金运动的规律 第四节 财务管理的目标 第五节 财务管理的原则 第六节 财务管理的环节 第七节 财务管理的体制 内容提要 思考题 第—节 企业财务的概念 企业财务，是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即资金运动所形成的企业同各方面的经济关系 企业财务管理则是对企业财务活动(包含财务关系)的管理 资金 资金是指国民经济中各种财产物资价值的货币表现 国民经济体系中社会资金可以分为基金和本金 资本 资本是资金的来源，是被事先垫支的能够在运动中不断增值的资金 资产 资产是资本运用的结果，是资本的特定对象 在企业生产经营过程中，物资不断地运动，其价值形态也不断地发生变化，由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动企业的生产经营过程，一方面表现为物资运动(从实物形态来看)，另一方面表现为资金运动(从价值形态来看) 二、企业财务活动的内容 随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断的运动之中 从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态的运动过程，叫做资金的循环 企业资金周而复始不断重复的循环，叫做资金的周转 从生产经营企业来看，资金运动包括以下几方面的经济内容： (一)资金筹集 企业要进行生产经营活动，首先必须从各种渠道筹集资金 筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提 权益资金和债务资金 企业自有资金，是通过吸收拨款、发 行股票，借贷等方式筹集 (二)资金投放 通常货币资金转化为固定资产和流动资产 企业还可采取一定的方式以现金、实物或无形资产向其他单位投资，形成短期投资和长期投资 企业资金的投放包括在经营资产上的投资和对其他单位的投资，其目的都是为了取得一定的收益 投资是资金运动的中心环节，它不仅对资金筹集提出要求，而且是决定未来经济效益的先天性条件 (四)资金收入 在销售过程中，企业将生产出来的产品发送给有关单位，并且按照产品的价格取得销售收入。在这一过程中，企业资金从成品资金形态转化为货币资金形态。 资金收入是资金运动的关键环节，它不仅关系着资金耗费的补偿，更关系着投资效益的实现。收入的取得是进行资金分配的前提。 企业资金运动是企业再生产过程的价值方面 资金的筹集和投放，以价值形式反映企业对生产要素的取得和使用；资金的耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值形式反映企业生产成果的实现和分配 三、企业同各方面的财务关系 (一)企业与投资者和受资者之间的财务关系 即投资同分享投资收益的关系，在性质上属 于所有权关系 处理这种财务关系必须维护投资、受资各方的 合法权益 (二)企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 在性质上属于债权关系、合同义务关系。 处理这种财务关系，必须按有关各方的权利和 义务保障有关各方的权益 (三)企业与税务机关之间的财务关系 反映的是依法纳税和依法征税的税收权利义务 关系(在税法上称税收法律关系) (四)企业内部各单位之间的财务关系 在企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间，就发生资金结算关系，它体现着企业内部各单位之间的经济利益关系 处理这种财务关系，要严格分清有关各方的经济责任，以便有效地发挥激励机制和约束机制的作用 (五)企业与职工之间的财务关系 企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金等，从而按照职工提供的劳动数量和质量进行分配。体现着职工个人和集体在劳动成果上的分配关系。处理这种财务关系，要正确地执行有关的分配政策。 企业的资金运动，从表面上看是钱和物的增减变动，其实，钱和物的增减变动都离不开人与人之间的关系。 企业资金运动及其所形成的经济关系，就是企业财务的本质 第二节 企业财务的职能 企业财务的职能是指企业财务在 运行中所固有的功能 财务的职能来源于财务的本质， 根源于企业资金运动及其所体现 的经济关系 企业财务的职能，也就是企业资 金运动对再生产过程的能动作用 一、组织职能 组织资金运动，保证企业再生产过程顺利、有效的运行 二、调节职能 调节资金运动的流向、流量、流速，协调企业各方面的财务关系 三、监督职能 第三节 企业资金运动的规律 一、资金形态并存性、继起性规律 企业资金的并存性和继起性，是辩证统一的关系 一方面，资金每一部分的相继转化，以资金各个部分的并列存在为前提，没有资金的合理配置，没有资金各个部分同时采取不同形态，就谈不上资金每一部分的相继转化 另一方面，并列存在的本身又是相继转化的结果，相继转化一旦停滞，并列存在就会遭到破坏