2016企业所得税汇算清缴2017年3月版(1).pptxVIP

企业所得税汇算清缴政策辅导 ;目 录;什么是汇算清缴;注意事项;注意事项;冲突怎么处理？;汇缴期间主管税务机关会做些什么;目 录;新版申报表体系架构（41张表）;一般企业最少要填几张表;企业所得税年度纳税申报表填报表单;企业基础信息表;哪些企业可以执行小准则？ （工信部联企业【2011】300号）;例外;申报表主表（A100000）;所得税计算三步;1、与财务核算保持一致 2、没能进入当期利润表的不参与本期汇缴 3、 不含“以前年度损益调整”;;例2：;目 录;A101010一般企业收入明细表;例：月收入不超过三万减免的流转税;A102010一般企业成本支出明细表;A104000期间费用明细表;1、与财务核算保持一致 2、没能进入当期利润表的不参与本期汇缴 3、 不含“以前年度损益调整”;目 录;行次;12;A公司主要业务为甲产品的生产销售及安装 2016年： 生产销售甲产品，取得收入1500万 提供安装劳务，取得收入500万 销售材料取得收入500万 取得政府土地补偿款50万 取得对B公司的股权投资收益50万 对灾区捐赠甲产品500万 全年发生业务招待费 20万 试解析业务招待费如何调整。;《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》 （国税函[2009]202号） 一、关于销售（营业）收入基数的确定问题 企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 ;纳税调整项目明细表;A105050职工薪酬纳税调整明细表;支付兼职会计2万的费用，是工资还是劳务费？;中华人民共和国个人所得税法实施条例;企业会计准则第 9 号——职工薪酬;国家税务总局2012年第15号公告;提而未发的工资？;例：;A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表?;T+产品资产管理的应用说明;一次性计入当期成本费用的固定资产;10个特殊行业;详解新政;A105081固定资产加速折旧、扣除明细表;A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表;2016年购入5000元家具设备一台 购进 借：固定资产 5000 贷：银行存款 5000 首月折旧 借：成本费用 83 贷：累计折旧 83 ;A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表;A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表 ;目 录;A107040减免所得税优惠明细表;所得税的“小型微利企业”;从业人数、资产总额;减半征收：年度应纳税所得额;减半征收政策，税率10%;财税[2009]133号： 自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。;;总结：;破解小微企业贷款难题;畅捷通数据金融服务;