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税务管理综合练习参考答案 中央电大财经部财税教研室 第一章 税务管理概述 一、名词解释： 税务管理：税务管理是国家依据税收分配规律，对税收分配活动全过程进行决策、计划、组织、调控和监督，以保证税收职能作用得以实现的一系列管理活动，是国家经济管理的重要组成部分。 征收管理：税收征收管理即为税收的稽征管理，是指税务部门为了贯彻税收政策法令，实现税收计划而组织税款入库过程中的一系列有目的的管理工作。 核算管理：税收核算管理是指对税收的票证、会计、统计和信息等征收机关的控制制度所进行的管理活动。 目标管理：为实现税务管理目标，建立体系，分层次、性质对管理目标进行分解并落实到管理过程每个主要环节的管理活动，就是目标管理。 二、填空： 1．主体 2．客体 3．决策 计划 组织 调控 监督 4．保证税收职能作用的实现 5．科学依据 三、单项选择： 1．C 2．A 3．B 四、多项选择： 1．BCDFG 2．ACDEF 3．ABCDEF 4．ADEF 五、判断正误并改错： 1．错。税务管理的主体是国家及其征税机关。 2．错。税务管理的客体是管理对象（或：是税收参与国民收入分配活动的全过程）。 3．对。税务管理的职能是税务管理本身所固有的内在功能和属性。 4．对。税务管理法律方法的核心是以法治税。 六、问答题： 1．简述税务管理的概念。 税务管理是国家依据税收分配规律，对税收分配活动全过程进行决策、计划、组织、调控和监督，以保证税收职能作用得以实现的一系列管理活动，是国家经济管理的重要组成部分。 税务管理的主体是国家及其征税机关；税务管理的客体（即管理对象）是税收参与国民收入分配活动的全过程；税务管理的职能是决策、计划、组织、调控和监督；税务管理的目的是保证税收职能作用的实现；税务管理的科学依据是客观经济规律、现代科学管理理论及税收政策法令等。 2．简述税务管理的职能。 税务管理的职能是指税务管理本身所固有的内在功能和属性。 税务管理具有决策职能、计划职能、组织职能、调控职能和监督职能。（简单解释） 第二章 税务组织管理 一、名词解释： 税收管理体制: 税收管理体制是在中央和地方之间划分税收管理权限，确立各自税权范畴的一项税收制度，也是财政管理体制的重要组成部分。 税务代理: 税务代理是指税务代理人在规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理纳税事宜的民事代理行为。 税务代理人: 税务代理人是具有一定财政、税收、会计专业知识和税收实务工作经验，经省以上税务机关批准，从事税务代理的专门人员。 二、填空： 统一领导 分级管理 2．考试录用 职位分类 考核和奖惩 培训 3．纳税人 代理办税机构 税务机关 4．自核自缴 5．纳税人“自核自缴”申报制 税务稽核检查制 三、单项选择： 1．Ａ 2．Ｂ 3．Ｃ 四、多项选择： 1．ＡＣＤＥＦ 2．ＡＢＤＥ 3．ＡＣＥ 五、判断正误并改错： 1．错。税务代理人必须是具有一定财政、税收、会计专业知识和税收实务工作经验，经省以上税务机关批准，从事税务代理的专门人员。 2．错。税务代理是指税务代理人在规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理纳税事宜的民事代理行为。 3．错。税收管理体制是在中央和地方之间划分税收管理权限的一项税收制度。 4．对。税务代理制是实行纳税人“自核自缴”制度的重要外部条件。 六、问答题： 1．简述税务管理体制和税收管理权限。 税收管理体制是在中央和地方之间划分税收管理权限，确立各自税权范畴的一项税收制度，也是财政管理体制的重要组成部分。 税收管理权限包括立法权、解释权、税种开征或停征权、减免权和调整权。（简单解释） 2．什么是税务代理，推行税务代理制的意义是什么？ 税务代理是指税务代理人在规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理纳税事宜的民事代理行为。 税务代理制是实行纳税人“自核自缴”制度的重要外部条件。推行税务代理，有利于协调征纳关系、提高办税质量，促进依法纳税，保护纳税人权益，进一步提高税收征收工作的透明度。税务代理制与纳税人“自核自缴”申报制、税务稽核检查制构成了三位一体的税收征管格局，同时也是税务控制的有效模式。 第三章 税务管理决策 一、名词解释： 税收预测：税收预测是运用