公司呆、坏账处理制度.docVIP

7．10公司呆、坏账处理制度 第一条本公司为了规范呆、坏账的管理工作，确保公司在法律上的各项权 益，特制定本制度。 第二条各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”，并由客户代表根据过 去半年内客户的销售实绩及信用的判断。拟定其信用限额(若有设立抵押的客 户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经主管核准后，应转交财务人员妥善保 管，并填记于该客户的应收账款明细帐中。 第三条信用限额即公司可赊销给客户的最高限额，指客户的未到期票据及 应收账款总和的最高极限。任何客户的未到期票款不得超过信用限额．否则应由 客户代表及客户经理、财务人员负责，并负所发生倒账的赔偿责任。 第四条为适应日趋激烈的市场竞争，并配合客户的营业活动，每年分两次 核定客户信用限额，可由客户代表呈请调整客户的信用限额。第一次为6月30 日，第二次为12月31日，核定方式如第二条。分公司主管视客户的临时变化。 应要求客户代表随时调整各客户的信用限额。 第五条客户代表收受支票的发票人非客户本人时，应交客户加盖名章及签 名背书，经分公司主管核阅后缴出纳；若因疏忽所遭致的损失，则应由客户代表 及分公司主管各负一半的赔偿责任。 第六条各种票据应根据记载日期进行兑现，不得因客户的要求而擅自改变 或迟延原兑现．但经分公司主管核准者不在此限。催讨换延发票时，原票尽可能 留待新票兑现后再返还票主