2019年成本核算管理办法.docVIP

PAGE  北人印刷机械股份有限公司文档 文档类型：管理办法 PAGE  PAGE 14/ NUMPAGES 14 制度名称《ERP系统成本核算管理办法》制度编号CW-02-2011-004制度版本B业务类别财务管理类制度层级02级起草部门财务部会签部门审核部门财务部批 准适用范围财务部、生产管理部解释权归属财务部修订/废止说明无签发日期2011年1月1日执行日期2011年1月1日第一章 总则 为规范北人印刷机械股份有限公司（以下简称公司）ERP系统的成本管理，确保产品成本真实、完整、准确，实现物流、资金流、信息流统一的目标，通过ERP系统向管理者提供及时、完整、有效的成本信息，为领导决策提供依据，特制定本办法。 本办法适用于公司范围内ERP系统的成本核算，公司下属单位的ERP成本核算可参照本办法执行。 第二章 分则 ERP系统成本核算的基本要求 （一）以任务为核算单位，实行逐步结转 ERP系统的成本核算为一级成本核算，在制任务按责任部门管理，以“任务”为核算对象进行实际成本的归集与分配，不同阶段的生产成本实行逐步结转。为满足产品、零部件及项目的成本核算要求，ERP系统要求生产部门按零件、部件、产品及其他特殊项目分别下达“生产任务”，任务完工需办理入库手续。 （二）确保计划数量能够在“同一核算期”内完工 为保证完工产品及零件实际成本分配准确，零部件、产品任务下达时，要确保计划数量能够在“同一核算期”内完工，否则应将计划数量调整到“同一核算期”能够完成的数量。对系统已经下达的生产任务，计划数量不能在“同一核算期”完工时，可能的情况下实行人工干预，确保在“同一核算期”内完工。 （三）对下达的任务实行闭环管理 下达任务的计划员需负责回收、确认完工任务，对产品返修、整修、特殊订货、实验、试制等非常规的生产任务，生产计划员需征求财务成本核算员意见或成本核算员参与下达审核，确保成本归集准确和完整。 （四）按责任部门计算工作中心的小时费用 ERP系统要求财务部每月按责任部门维护本月实际发生的动力、职工薪酬和制造费用（分公司部室费用可采用适当的办法在责任部门或完工产品之间分配）。 （五）具有完整的出入库手续 所有的零件、部件、产品及其他特殊项目必须在相应的库房办理入出库手续，以便ERP系统确认并计算完工的零件、部件、产品及其他特殊项目的实际成本。 （六）ERP系统生成并打印所有物料的入出库单据 各库房依据ERP系统入出库单据据实办理收发物料手续，根据实际收发数量及时维护入出库信息。 （七）所有物料价格必须经过价格组的审核方可录入 所有毛坯件价格、商品化的零部件价格、带料外协件价格、单工序外协费价格和物流中心所属各库、工具库等的物料价格必须经过价格组审核批准方可录入。各种采购物资实行最高限价管理，当实际结算价高于或低于ERP系统最高限价时，经办人员需按照分公司《价格管理制度》申报审批。 （八）ERP系统中【成本管理】的管理权限归财务部，财务部是提供成本数据的唯一部门，其他任何部门不得对外提供公司的成本管理数据。凡要求申请【成本管理】模块有关权限的部门，必须经财务部审批授权，财务部负责成本资料的保密工作。 ERP系统成本核算的具体规定 （一）生产管理部根据公司年度生产大纲按零件、部套件、产品等下达ERP生产任务，保证ERP任务从下达到确认完工过程的完整性，实行闭环管理。为避免造成在制品资金占用增加、完工产品成本归集不准确，ERP系统下达任务后，必须确认完工，生产管理部将不用的、无效的、处在下达任务状态的任务及时回收或确认完工。 （二）生产管理部设置ERP任务的项目存放定义库房位置必须具有唯一性，同时符合公司生产资金管理的规定 所有零件默认库房定义为【零件库】，所有部件默认库房定义为【部件库】，所有完工产品默认库房定义为【成品库】，所有供应采购机电配套件默认库房定义为【机电配套库】，除机电配套件以外的所有采购物资默认库房定义为【辅料库】，所有外协采购毛坯（即带M号）默认库房定义为【毛坯库】，全部钢材采购原材料默认库房定义为【钢材库】，全部外购工具、工装默认库房定义为【工具工装库】，全部自制工具、工装默认库房定义为【外购工装库】，主分工为单张纸厂内的外协中转零件默认库房定义为【中转库】。为保证ERP系统做到资金平衡，除上述库房外不得有游离于系统之外的零件或物资。 （三）为保证带料外协任务的领料数量与完工交库数量一致、带料外协任务的在制信息与实际在制数量准确无误，当生产管理部修改ERP系统带料外协任务领料数量时，必须将下达时的计划数量一并修改，使任务下达的计