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大企业税收风险管理和服务岗位试题 一、 单选（每题 2 分，共 20 分） 各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息，选取企业涉税事项进行比对、分析，及时全面了解企业集团及其成员企业的税源变动情况，为___ A ___ 、评估和应对提供基础性信息。 A 风险识别 B 税务审计 C 风险核查 D 风险自查 2.___ B __ 是风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节。 A 案头审计 B 税务审计 C 现场审计 D 风险评估 3. 定点联系企业税务风险管理系统有风险管理信息采集子系统、 ___ B ___、税务审计查账子系统等部分组成。 A 行业风险特征库 B 企业税务风险评估管理子系统 C企业风险管理数据库 D 税务风险评估管理子系统 税企合作市指总局定点联系企业和税务机关遵循平等、 互信、_ A __、共赢的原则，合作开展企业名册管理，共同预防和控制税务风险。 A 自愿 B 公开 C 互助 D 公平 5.___ A ___ 是指在国家税务总局的统一部署下，总局定点联系企业集 团总部定期报送本级及其成员企业名册，税务机关根据上述信息，开 展企业名册核实，反馈名册核实结果，正确建立总局定点联系企业树 形管理体系的业务处理过程。 A 企业名册管理 B 总局定点联系企业 C全流程税收风险管理 D 总局大企业税收服务和管理 大企业税务风险管理指引旨在 __ A___, 防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或 声誉损害。 引导大企业合理控制税务风险 倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念 C促进企业内部管理与外部监管的有效互动 企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来 税务风险管理的主要目标包括：税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定； ___ C ___；纳税申报和税款缴纳符合税法规定；税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。 税务风险管理组织机构、岗位职责是否明确 税务风险识别和评估的机制、方法 对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规 D企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来 遵从引导包括政策服务、涉税诉求的受理和回复、引导企业建立完善税务风险内控体系、 ____ B _____ 。 A 定期收集企业信息 B 税收遵从协议的签订和实施 C定期调查和评价企业内控体系情况 D根据不同情况采取相应税收服务和管理措施 企业税务部门应协同 ___ A ___ 部门，管理日常经营活动中的税务风险。 A 相关职能 B 地税 C 工商 D 地方政府 总局定点联系企业与税务机关要在《国家税务总局大企业税收服 务和管理规程（试行） 》框架下，共同构建起税企合作、 ___ B ___ 、 协调高效的企业名册管理工作模式。 A 横向联动 B 纵向联动 C 上下联动 D 整体互动 二、 多选题（每题 3 分，共 3 分） 日常涉税事项监控是指从企业办理税务登记至申报纳税等日常征 管环节涉税事项中选取相关事项进行监控， 主要包括： _A_、_B_、_C_、 _ D _ 、其他事项监控。 A 登记事项监控 B 发票事项监控 C 认定审批事项监控 D申报事项监控备 E 备案事项监控 专项涉税事项监控是指从日常涉税事项以外的事项中选取特定事项进行监控，主要包括： _B_、_C_、_D_等。 A 企业内审情况监控 B 企业涉税诉求处理情况的监控C税务风险内控情况的监控 D 税收遵从协议履行情况的监控 各级税务机关大企业税收管理部门应根据风险评估报告，按照风险 等级，对企业实施针对性管理措施，主要包括 _B_、_C_、_D_、_E_、反避税调查等。 A 评估检查 B 纳税服务 C 约谈企业 D 案头审计 布置企业自查 4、企业名册管理工作分为 _A_、_B_、_C_、_D_、 _E_、名册反馈和工 作总结七个阶段。 A 代码准备 B 名册采集 C 任务分发 D 名册核实 E 结果上报 5. 风险应对的具体措施包括： _A_、_B_、_C_、_D_、_E_、_F_. A 落实《大企业税务风险管理指引》 ，指导企业建立和完善涉税内部控 制盒风险管理体系 建立行业风险特征库，深入细化分类管理 C利用预约定价安排、遵从保证协议等手段，开展风险管控 D利用税务风险自查模块， 引导企业开展税务自查及其他自我遵从纠正 行动 开展税务审计和反避税调查 进行税务稽查及处罚 大企业的特点包括：（ABCD） 跨行业、跨区域甚至跨国经营的特性 内部组织架构和核算复杂 C生产经营分散而内部决策集中 D依法纳税意识和维权意识较强 税收风险识别的主要方法有： （ABCD） A 流程图法