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残留成本如何处理 讲师：胡 吉 2015年03月18日 课题大纲 残留期末成本的产生 为何需要处理残留期末成本 如何处理残留期末成本 Q A 课题大纲 残留期末成本的产生 为何需要处理残留期末成本 如何处理残留期末成本 Q A 残留成本的产生 一： 工单当月无入库指定完工，导致期末存在期末在制？ 二： 工单全数报废完工，导致期末在制不为0!(普通成本) 残留成本的产生-实例 残留成本的产生-实例 残留成本的产生-实例 残留成本的产生-实例 课题大纲 残留期末成本的产生 为何需要处理残留期末成本 如何处理残留期末成本 Q A 为何需要处理残留成本 生产领料 借：生产成本——直接材料 100 贷：原材料 100 生产分摊人工制费 借：生产成本——直接人工 50 借：生产成本——制费 30 贷：应付工资 50 贷：制造费用 30 生产入库 借：库存商品 180 贷：生产成本——直接材料 100 生产成本——直接人工 50 生产成本——制费 30 为何需要处理残留成本 普通成本下： 由于工单当月完工，次月此工单信息不存在成本系统，也即次月此工单将无在制信息，而次月总账系统中却有此工单的在制金额，从而导致次月成本系统的在制金额和总账系统的在制金额不一致，故当月的残留成本需要处理。 注：成本系统在制和总账系统在制核对，查询工单在产品成本明细表，选择打印 4.期末在制 为何需要处理残留成本 高级成本下: 由于工单当月完工，当月成本系统自动将此部分金额放在转入成本中，期末在制为0,而当月没有入库故总账系统中会有此工单的在制金额，从而当月月底成本系统的在制金额和总账系统的在制金额不一致，故当月的残留成本需要处理。 注：成本系统在制和总账系统在制核对，查询在产品成本分析表——工单，选择打印 4.期末在制 课题大纲 残留期末成本的产生 为何需要处理残留期末成本 如何处理残留期末成本 Q A 如何处理残留成本 方法一：将残留成本分摊到工单产品中 存货系统中做工单产品的成本开账调整单，调整单分录科目对应借存货 ，贷生产成本； 方法二：将残留成本直接转非存货科目入 总账中直接做一张调整凭证，例如借主营业务成本，贷生产成本！ 最终再执行成本差异调整作业，将残留成本调整到期末差异调整中。 如何处理残留成本 如何处理残留成本 高级成本下： 全数报废的情况，系统会自动将投入的成本算到入库中，所以全数报废不会产生残留期末成本。 当月无入库指定结束的工单产生的残留成本根据【在产品成本分析表——工单】 分析项目2.残留期末成本 查询结果中的转出成本进行调整。 课题大纲 残留期末成本的产生 为何需要处理残留期末成本 如何处理残留期末成本 Q A Q A 问题： 普通成本中成本差异调整作业的用途是什么？ Q A 解答： 对于当月已完工的工单，但是期末在制仍有信息，需要 运行‘成本差异调整作业’，运行后回写维护工单成本中的期末差异调整， 金额为原维护工单成本的期末在制的负值，将期末在制清为0。 Q A 问题： 残留期末成本调整到存货，应该使用什么单据调整， 单据性质一般如何设置，生成分录之后需要注意什么？ Q A 解答： 使用存货系统中的录入成本开账调整单进行调整。 单据性质：影响成本码y。 自动生成分录之后，如果财务核对生产成本是按明细核对，则 需要手工修改维护分录底稿中的生产成本科目以及金额。 谢 谢！