中级财务会计课件：第2章货币资金.pptVIP

2018 四、银行存款余额调节表 银行存款日记账与银行对账单不符的原因 一是企业和银行双方存在一方或双方同时记账错误； 二是存在未达账项。 * 2018 未达账项及种类 未达账项是指由于企业间的交易采用的结算方式涉及的收付款结算凭证在企业和银行之间的传递存在着时间上的先后差别，造成一方已收到凭证并已入账，而另一方尚未接到凭证仍未入账的款项。 * 2018 四种未达账项 企业已收款记账，而银行尚未收款记账。如企业将收到的转账支票存入银行，但银行尚未转账。 企业已付款记账，而银行尚未付款记账。如企业开出支票并已根据支票存根记账，而持票人尚未到银行取款或转账。 银行已收款记账，而企业尚未收款记账。如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。 银行已付款记账，而企业尚未付款记账。如借款利息，银行已经划款入账，而企业尚未收到付款通知。 * 2018 银行存款余额调节表编制方法 第一种方法，根据错记金额和未达账项同时将银行存款日记账余额和对账单余额调整到银行存款实有数。 第二种方法，根据错记金额和未达账项，以银行存款日记账余额为准，将对账单余额调整到银行存款日记账余额。 第三种方法，根据错记金额和未达账项，以银行对账单余额为准，将银行存款日记账余额调整到银行对账单余额 例题见教材【例2-14】 * 2018 五、银行转账结算 转账结算含义 是指企业单位之间的款