经济调控监督法(精).pptVIP

第五编 经济调控监督法 第十三章 财政税收法律制度 第一节 财政法概述 一、财政法的概念 1、财政的含义 2、财政法调整的对象 3、财政关系包括的内容 4、财政法的含义 二、财政管理体制与管理机构 1、财政管理体制 （1）财政管理体制的含义 （2）我国目前的财政管理体制分为五级 （3）我国从1994年1月1日起实行的财政体制----分税制 A。分税制的含义 B。分税制改革的具体内容涉及的三个方面 第一节 财政法概述 2、财政管理机构 （1）我国的财政管理机构分四个方面 （2）具体： A。中央财政一级设国家财政部 B。省一级设财政厅、市县设财政局，县以下设乡级财政所 C。财政部内设国家税务总局，在省、设区的市、县，设立相应的国税局和地税局，乡设税务所。 D。国家 （A）设国家金库 （B）设专门审计机构 第二节 预算法 一、预算和预算法 1、预算 （1）理解二个概念 （A）预算 （B）国家预算 （2）预算关系包括的内容 2、预算法 （1）预算法的含义 A。广义的预算法 B。狭义的预算法 （A）通过 （B）实施 （2）预算法调整的对象 第二节 预算法 二、预算管理体制 1、预算管理体系 （1）预算管理体系：我国的预算管理，实行一级政府一级预算、收支平衡、中央和地方分税制的原则。 （2）国家预算的组成 2、预算管理职权 三、预算收支范围的划分 1、预算收入范围 2、预算支出范围 3、预算收入使用的法律规定 预算收入应统筹使用，确需设立专用基金项目，须经国务院批准 （1）上级政府不得在预算之外调用下级政府预算的资金 （2）下级政府不得挤占或截留属于上级政府预算的资金 第二节 预算法 四、预、（决）算管理程序 1、国家预算编制 （1）国家预算编制的原则 （2）国家预算编制的方法 2、预算审批 3、预算执行 4、预算调整 5、决算 五、预算、决算的监督 1、各个层次的监督 2、具体；（1）国家（2）县级以上（3）各级政府（4）各级政府的审计部门 第三节 税法 一、税收和税法 1、税收的概念和特征 （1）税收 A。税收的含义 B。税收的特征 （2）税收的分类 A。税收按照征税对象的分类 B。我国税法中的税收包括的种类 2、税法 （1）税法的含义 （2）税收和税法的关系 （3）税法的构成要素 第三节 税法 二、流转税法 1、流转税的含义：以商品流转额和劳务收入为征税对象的税收类别 2、具体包括五种： （1）增值税 A。纳税主体 B。征税对象和计税依据 C。增值税税率 D。增值税税额的计算 （2）消费税 A。纳税主体 B。征税范围 C。税目和税率 D。计税依据 第三节 税法 （3）营业税 A。营业税的征税范围 B。营业税的通过和实施 C。纳税主体 D。税目和税率 E。计税依据 F。免税项目 （4）土地增值税 A。土地增值税的含义 B。土地增值税的最大特征 C。土地增值税的通过和实施 D。纳税主体 E。征税对象 F税率 第三节 税法 （5）关税 A。关税的含义 B。关税分为两种 C。纳税主体 D。征税对象 E。税率 三、收益税法 1、收益税的含义 2、收益税的种类 （1）企业所得税 （2）外商投资企业和外国企业所得税 （3）个人所得税 第三节 税法 四、财产、行为和资源税 1、财产税法 （1）房产税 A。房产税的含义 B。征收的法律依据 C。纳税的主体 （2）契税 A。契税的含义 B。征收的法律依据 C。契税征收的范围 第三节 税法 （3）车船使用税 A。车船使用税的含义 B。车船使用税的征收依据 （4）城镇土地使用税 A。城镇土地使用税的含义 B。城镇土地使用税的征收依据 （5）耕地占用税 A。耕地占用税的含义 B。耕地占用税的征收依据 第三节 税法 2、行为税 （1）行为税的含义：对特定行为征税 （2）具体包括： A。固定资产投资方向调节税 （A）固定资产投资方向调节税的含义 （B）开征此税的作用 B。印花税 （A）印花税的含义 （B）税法列举的征税对象包括的种类 C。城乡维护建设税 （A）城乡维护建设税的含义 （B）计税依据 （3）税率 D。宴席税 （A）宴席税的含义 （B）屠宰税的含义 第三节 税法 3、资源税 （1）资源税的含义 （2）资源税的征收范围 （3）资源税的征税方式 （4）资源税的征税主体 五、税收征收管理 1、税收征收管理及其立法 （1）税收征收管理的含义 （2）立法过程 2、税务管理 （1）税务登记 （2）帐簿、凭证管理 （3）纳税申报 第三节 税法 3、税款征收 （1）税款征收主体 A。税款征收的机关 B。扣缴义务人，代收税款的义务 C。纳税人、扣缴义务人在规定确定的期限内缴纳或解缴税款。如有困难，可