会计电算化复习大纲.pptVIP

会计电算化复习提纲 一、会计电算化 1、会计电算化(EDPA)是指以计算机为主，将当代电子技术和信息技术应用到会计中的简称。 2、1954年,美国通用电器公司首次利用计算机计算工资,开创了会计电算化的新纪元。 1981年，“财务、会计、成本应用电子计算机问题讨论会”的召开，第一次提出了“会计电算化”的概念。 二、AIS 会计信息系统 1、AIS是一个处理会计业务、为利益相关者提供财务信息的系统。它通过一系列的方法收集、贮存、加工和输出各种会计信息、提供给有关部门和单位，为经营和决策提供帮助。 2、AIS载体——财务软件 财务软件的主要应用平台—— WINDOWS\计算机网络技术\关系数据库技术 3、 AIS 材 工 固定 成 销 账务 报表 料 资 资产 本 售 处理 处理 （AP） （AR） （核心） 会计核算 凭证处理 账簿处理 （1）系统管理 （2）账务处理 （3）会计核算 4、会计信息的处理方式有收集、加工、传送、存储、检索。会计数据是产生会计信息的源泉,取得原始凭证是收集会计数据凭证录入和记账是会计数据的输入、加工和处理,账簿和报表的生成是会计信息的输出。 三、AIS 和 MIS 管理信息系统 MIS 采 生 销 库 财 人 信 … 购 产 售 存 务 事 息 物流——资金流——信息流 MIS是通过信息流启动资金流和物流协调运转 出库单 入库单 出库单 核 入库单 销售发票 对 采购发票 差旅费 广告费 … 收款 付款 现收、现付、银收、银付 四、AIS 和 ERP （企业资源计划） ERP起源于20世纪90年代的美国，是一种企业管理信息化的方法和工具。 ERP是Gartner Group 1990年初提出的，从三个层次给出它的定义。 1、ERP是一种管理思想 2、ERP是一个软件产品 3、ERP是一种管理系统 五、AIS的开发方法 1、生命周期法 按照软件的生命周期进行开发的方法。 2、生命周期包括—— 系统分析——可行性研究、需求分析 业务流程图、数据流图 系统设计——功能模块图 系统实施——程序流程图 系统运行与维护 3、运用生命周期法对财务软件的开发 业务流程（凭证——账簿——报表） 数据流程（资产负债表-科目余额表） 利润表-科目发生额表 功能模块 程序流程 六、AIS的内部控制 1、内部控制 财产的安全完整、会计数据的真实可靠 方法、措施、程序 2、内部控制：企业单位在会计工作中为维护会计数据的可靠性、业务经营的有效性和财产的完整性而制定的各项规章制度、组织措施管理方法、业务处理手续等控制措施的总称。 AIS核心系统账务处理系统运行 1、系统初始化 2、日常运行 3、结账—报表 总账系统是会计电算化核算系统的核心！ 系统初始化的内容：核算单位设置、操作人员管理、会计科目初始化、初始数额录入、设置凭证类别、其他初始设置！（编码方式、机构设置、往来单位、外汇汇率、结算方式） 期初余额输入之后要进行试算平衡！ 根据经济业务填制会计凭证，然后根据会计凭证登记帐簿，叫做记账！ 凭证记账后无法修改，只能做调整分录！（财务软件有反记账功能） 权限设置很重要，审核人和制单人不能同为一个人！ BS资产负债表数据的来源是科目余额表；IS利润表数据的来源是科目发生额表。 转账是会计期末将收入、费用向本年利润结转（可自动生成），本年利润再向未分配利润结转的过程