公司内控制度(预算).docVIP

第 10 章  公司内部控制 ——预算 10.1 预算管理风险与关键环节控制 10.1.1 预算管理风险 预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超 过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。在预算管理过程中， 公司应当关注的发现如图 10—1 所示。 风险 1 风险 2 风险 3 风险 4 风险 5 风险 6 风险 7 风险 8 风险 9 风险 10  编制的预算脱离实际，预算未经有效审批，可能因差错、舞弊、欺诈而导致损失 预算分解不具体、预算则主体不明确，可能造成公司资源浪费和管理效率低下 未将年度预算细分为季度预算和月份预算，可能导致年度财务预算目标难以实现 对预算执行中出现的异常情况，相关部门未及时查明原因，未能提出解决办法 各预算执行单位未定期报告全面预算的执行情况，可能造成预算体系失去权威 预算调整不符合调整条件、未经有效审批，可能造成预算调整体系缺乏准确性 预算调整事项偏离公司发展战略和年度财务预算目标，造成调整方案无法实现最优化 预算考核未能总结预算管理过程中的经验与教训，影响预算管理水平的改进和提高 预算考核未能正确评估公司预算期内的各类风险水平和经营形势，可能导致公司无法准确 认识面临的各类风险，不能采取有效的防范措施 预算考核结果不公平、不合理，可能影响公司部门及相关人员的积极性 27