甘肃省内审师《内部审计基础》：独立性概念的概述模拟试题.docxVIP

PAGE 1 甘肃省内审师《内部审计基础》：独立性概念的概述模拟试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有 A：在法庭上能够构成可接受证据的知识 B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识 C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能 D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术 2.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品 A：存货周转率下降； B：总收益与销售额的比率降低； C：存货与应付款的比率下降； D：存货与应收款的比率下降。 3.每份单独的工作底稿至少应包含 A：内部审计师的全面意见的表达； B：标记图例； C：所审核的内部控制系统的完整流程图； D：描述性标题。 4.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法? A：定义 B：分析 C：测量 D：控制 5. 某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎 A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的； B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试； C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气； D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。 6. 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是 A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。 B：要求三个采购代理进行岗位轮换。 C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。 D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。 7. 针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？ A：置信水平从95%提高到99% B：置信水平从95%下降到90% C：误受的可容许风险下降 D：精确度增加 8. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证 A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。 B：b.只有经批准的货物才能得到接受。 C：c.收货时精确地计数。 D：d.收货后货物不会遗失。 9. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 10. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？ A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。 B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程 C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件 11. 内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：对工资处理程序控制的充分性 B：该部门现有的绩效水平 C：对雇用控制的充分性 D：遵守人力资源政策的程度 12. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是 A：评价内部财务报告的准确性 B：对旨在保护资产的控制进行测试 C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计 13. 根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是 A：人员配置和监督。 B：持续的专业发展和应有的职业审慎。 C：人际关系和沟通。 D：组织状况和客观性。 14. 以下哪个属于文件信息的例子 A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信； B：一张业务客户工作场所的照片； C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账； D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。 15. 有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是 A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。 B：竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。 C：离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。 D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 16. 确定业务目标的实现的最终责任者是 A：内部审计师 B：审计委员会 C：内部审计监督员 D：首席审计执行官 17