学院财务内部控制制度.docVIP

学院财务内部控制制度 学院财务内部控制制度 为加强学校财务管理，规范财务和会计行为，健全财务管理监督机制，防范和化解财务风险，保障财务正常有效运行，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》（x会〔2012〕x号）《高等学校财务制度》（x教〔2012〕x号）和财政部《行政事业单位内部控制制度规范》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规，结合学校实际，制定本制度。 第一章 总则 第一条财务内部控制是学校为实现财务管理目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行的防范和管控。 第二条财务内部控制的基本目标： （一）贯彻执行国家法律规范及学校规章制度，确保经济活动合法合规。 （二）规范会计行为，提高会计信息质量，确保会计资料的真实性、完整性和及时性。 （三）堵塞漏洞、消除隐患，确保学校财经安全和有效使用。 （四）有效防范经济活动中的舞弊和腐败，确保学校及时发现风险并控制风险。 （五）节约运行成本，合理配置资源，提高资金使用效率。 第三条财务内部控制的原则： （一）合法性原则： 符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校实际情况 （二）全面性原则： 贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （三）重要性原则： 在全面控制的基础上，关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。 （四）牵制性原则： 在学校财务管理、职责分工、业务流程等方面坚持不相容职务相互分离，不同岗位权责分明，形成相互制约和相互监督。 （五）成本效益性原则： 以合理的控制成本达到最佳控制效果。 （六）适应性原则： 财务内部控制必须符合国家有关规定和学校的实际，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，适时修订和完善，与时俱进。 第四条财务内部控制的内容： （一）授权审批控制。 （二）预决算管理控制。 （三）会计机构岗位设置控制。 （四）会计控制。 （五）其他经济业务管理控制。 （六）财务信息管理控制。 （七）会计档案控制。 （八）评价与监督。 第二章 授权审批控制 第五条学校对经济活动实行分级授权审批制度。 各项经济业务所发生的经费支出，应根据《湖北医药学院财务管理暂行办法》中的分级授权审批后，方能支出。 第六条审批实行权责相结合，谁签字、谁负责的原则，校属各单位审批人、经办人、证明人、验收人等，作为当事人对所经手的经济活动在各自权责范围内进行把关控制。 第三章 预决算管理控制 第七条学校党委常委会、校长办公会是学校预决算管理的决策机构，负责确定学校预算编制的原则、目标，审议、批准学校预算编制方案；审查、批准学校财务决算报告。 第八条预算是学校控制财务收支、进行财务监管、调控配置资源的重要依据，是学校经济活动的指挥棒，也是财务内部控制的重要组成部分。 第九条校属各单位是本单位预算编制和执行的责任主体，对本单位的预算编制及执行负责。 第十条财务处是学校预算管理的职能机构，负责对校属各单位预算进行汇总、综合平衡、编制学校财务综合预算方案，并按程序报批和组织实施。 第十一条预算指标一经下达，一般不办理预算调整事项。 学校在年度预算执行中，涉及调整支出结构、追加预算支出以及预算绩效目标调整等事项时，按规定程序报省财政厅批复后执行。 第十二条校属各单位应根据财务处下达的学校批复预算，精心组织收入，合理安排支出，确保预算按时、有序、有效执行。 财务处对预算执行全过程实行监督、控制，定期或不定期对校属各单位预算执行情况进行通报及检查、分析，并根据预算支出绩效评价管理办法，对相关项目实施绩效评价，提高预算执行的有效性。 第十三条财务处负责年度决算报告的编制及上报工作，决算报告的编制要做到真实、完整、准确、及时。 要注重决算分析及其结果运用，逐步构建预算和决算前后衔接、相互促进的机制。 对批准后的财务决算报告应按规定进行公开。 第四章 会计机构岗位设置控制 第十四条学校根据《中华人民共和国会计法》的规定设立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。 第十五条会计机构岗位设置应划分为会计审核岗、会计复核岗、出纳岗、预算管理岗、收入管理岗、财务信息系统管理岗等内部控制关键岗位，分别明确其职责和权限。 第十六条会计机构岗位设置应遵循的原则： 货币资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管；审核和出纳岗位必须由不同人员担任；出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作；网上银行业务（含国库集中支付）的录入岗和复核岗必须由不同人员担任；财务专用章、印鉴私章保管不得由一人保管，坚持会计各岗位定期轮岗制度，