财务会计I（第9版）项目2核算货币资金业务.pptVIP

二、其他货币资金核算 为了总括地反映其他货币资金的增减变动及结余情况，企业应设置“其他货币资金”总账账户。该账户应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等明细账户。 任务3 核算其他货币资金业务 任务3 核算其他货币资金业务 （一）外埠存款的核算 1.企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户，根据汇出款项凭证，编制付款凭证 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 2.外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时，企业应根据供应单位发票账单等凭证 借：原材料、应交税费—应交增值税（进项税额）等账户 贷：其他货币资金—外埠存款 3.采购员完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，应根据银行的收款通知 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 甲企业于1月1日汇款70 000元开立采购专户。根据汇款凭证编制会计分录如下: 【例2-7】 借：其他货币资金—外埠存款 70 000 贷：银行存款 7