企业会计制度设计 (8).pptxVIP

项目七 内部控制制度设计;见项目一引导案例。 要求： 1.对该宾馆货币资金管理做出简单评价，并对货币资金管理进行内部控制设计； 2.对该宾馆固定资产管理做出简单评价，并对固定资产管理进行内部控制设计； 3.对该宾馆的采购业务进行内部控制设计，并绘出采购业务会计处理流程图。;1;一、内部控制的方式;（一）内部控制的含义及目标;（一）内部控制的含义及目标;（二）内部控制的基本方式;（二）内部控制的基本方式;小小出纳员也能贪污200万元 周某为某区教育局财务科出纳员，十五年工作经历使得周某对教育局的财务状况了如指掌，职务原因，周某可决定提取现金的数量，支票也由他亲自处理，可随时加盖支票印鉴。 在每月同会计对账时，周某同他们只对总额，而不进行明细账核对。另外，周某挪用公款时，银行账上有反应，但银行对账单由周某自己保管，这样单位很难发觉。正是这种职务存在的漏洞，让周某3次挪用、贪污公款211万元。周某虽然以受刑罚，但200万元的教育资金却难以收回。 警醒：这一案例说明了不相容职务不分离将导致单位失控，犯罪分子有机可乘。;小小出纳员也能贪污200万元 本案例中存在的问题分析： （1）支票签发、支票审批、支票印章保管为同一人； （2）银行对账单的保管人与现金支出办理人为同一人； （3）会计只和出纳核对总账，忽视明细账核查，未充分发挥其监督作用。;（二）内部控制的基本