小天鹅营运资金管理的优化建议.DOCVIP

安徽新华学院2018届本科毕业论文（设计） PAGE 0 PAGE PAGE 4 本科毕业论文（设计） 题目：基于渠道的小天鹅营运资金管理研究 姓 名： 赵杨君 学 号： 1441153757 专 业： 财务管理 院 系： 财会与金融 指导老师： 汪军峰 职称学位： 中 级 完成时间： 教务处制 基于渠道的小天鹅营运资金管理研究 摘 要 营运资金与企业的日常生产经营活动有着密切的联系，其触角几乎可以延伸到企业生产经营的各个方面。营运资金是企业的一项重要财务资源，合理的营运资金结构决定着企业正常经营活动的开展，也直接对公司价值产生影响。然而研究表明，营运资金管理并未引起企业管理者的足够重视，我国许多企业没有明确的营运资金管理目标，没有稳定或合理的营运资金管理体系，这对于企业的生存发展是很不利的。财务报表对于企业各相关利益者来说有着至关重要的作用，而做好财务分析工作有助于其正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险。本文采用2011-2016年度小天鹅股份有限公司的财务报表分析基于渠道方面营运资金的管理绩效，对其应付账款、在产品存货和应收账款各项财务指标进行分析，了解企业的发展现状，指出企业财务指标所反映出的问题并提出相应的改善建议。 关键词：偿债能力；财务指标；营运资金政策；营运资金管理 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 6181 一、绪 论 3 25135 （一）研究意义 3 30065 （二）研究目的 3 7802 二、国内外研究现状 4 5671 （一）国内研究现状 4 17715 （二）国外研究现状 4 27263 三、基于渠道的小天鹅营运资金管理效绩分析 6 17725 （一）无锡小天鹅股份有限公司简介 6 28498 （二）采购渠道营运资金管理分析 7 13210 1.采购渠道营运资金总体分析 7 2778 2.应付账款项目对比 7 5564 3.采购渠道营运资金周转期 8 3174 （三）生产渠道营运资金管理分析 9 18156 1.生产渠道营运资金总体分析 9 20090 2.在产品存货项目对比 10 6749 3.生产渠道营运资金周转期 10 14143 （四）营销渠道营运资金管理分析 11 9832 1.营销渠道营运资金总体分析 11 28977 2.应收账款项目对比 12 19193 3.营销渠道营运资金周转期 13 18020 四、小天鹅公司营运资金管理的启示 14 21576 （一）采购环节 14 6880 （二）生产环节 14 25662 （三）营销环节 14 9950 五、小天鹅营运资金管理的优化建议 15 24646 （一）小天鹅公司采购渠道营运资金管理建议 15 22507 （二）小天鹅公司生产渠道营运资金管理建议 15 20050 （三）小天鹅公司营销渠道营运资金管理建议 16 14406 1.事前管理 16 9054 2.事中管理 16 30186 3.事后管理 16 22201 六、结 论 17 12066 （一）研究结论 17 26838 （二）研究的启示、不足与展望 17 6306 参考文献 19 一、绪 论 （一）研究意义 一个企业的营运资金作为企业在资金管控方面的根本，企业中的营运资金在企业内部各个部门之间的流转就如同人体血液在各个器官之间的流动。企业的营运资金先是经历采购过程，将资金转换为一部分的生产原料，接着营运资金的一部分转换为生产环节的辅助工具，生产原料被加工成了产成品，生产环节中的所有的消耗转化成了企业的库存商品用于出售，在最后的销售环节产成品转化为资金又将被用于下一轮的生产中，这就可以看出企业一个阶段盈利水平会受到营运资金管理的影响。与企业中的固定资金相比，营运资金强大的流动性特点更加明显。固定资金周转速度慢，是稳定的，但是营运资金要在企业的生产过程中经历多种变化，如采购渠道的材料存货、预付账款、应付账款、应付票据，生产渠道的在产品存货、其他应收款、应付职工薪酬、其他应付款，营销渠道中的产成品、应收账款、应收票据、预收账款、应交税费。针对于企业营运资金的多变性，准确的找出在其管理中出现的漏洞，抓住原因，形成具有系统性和时效性的一系列对策，为广大企业的长远性发展出一份力是十分必要的。 （二）研究目的 本文对无锡小天鹅股份有限公