贵州2017年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设试题.docxVIP

PAGE 1 贵州2017年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是 A：不采取任何行动， 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。 B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。 C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。 D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。 2.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？ A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。 B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。 C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。 D：立即通知董事会。 3.首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括 A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通； B：监督内部控制流程的建立； C：保持组织的治理过程； D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。 4.根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即 A：可衡量的和可实现的。 B：经预算和被批准。 C：经计划和可实现性。 D：应要求和经批准。 5. 对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则 A：一项 B：两项 C：三项 D：四项 6. 某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？ A：推算总体的错误率 B：应用多少随机启动方法 C：提高置信度 D：提高准确度 7. 在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是 A：要求给出可以量化的具体答案； B：询问他们的工作； C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题； D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。 8. 某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。返工部件以45售出，正品的售价是50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加 A：＄20，400 B：＄14．400 C：＄21，600 D：＄39，600 9. 根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？ A：审计业务2和4。 B：审计业务1和2。 C：审计业务3和4。 D：审计业务1和3。 10. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？ A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。 B：确保审计建议及时得到执行。 C：监测公司行为规范的遵守情况。 D：讨论重大风险领域。 11. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？ A：进一步强调控制职能。 B：提高审计技术。 C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。 D：更多提请被审计人的关注。 12. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现 A：有关新员工工资支付率的未发现的错误 B：不正确的工资扣除项目 C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D：无法提供给员工增加养老金计划的机会 13. 如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量 D：基于制造的质量 14. 验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采