第六章_现金流工量表分析.pptVIP

第六章 现金流量表分析 本章内容框架 第一节 现金流量表分析的目的和内容 一、现金和现金流量表 二、现金流量表分析的目的 三、现金流量表分析的内容 第二节 现金流量表分析 一、现金流量表一般分析 二、现金流量表水平分析 三、现金流量表结构分析 四、现金流量表主要项目分析 第三节 现金流量与利润综合分析 一、经营活动现金净流量与利润关系分析 二、现金流量表附表的水平分析 三、经营活动现金流量与利润趋势分析 四、现金流量表附表主要项目分析 第一节 现金流量表分析的目的和内容 一、现金与现金流量表 1、概念界定 现金流量表：以收付实现制为基础编制的，反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的一张动态报表 现金：库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 现金流量：现金和现金等价物的流入和流出，分为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量、筹资活动的现金流量 第一节 现金流量表分析的目的和内容 2、现金流量表主表与补充资料的勾稽关系 主表：按经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量分别归集其流入量、流出量和净流量，最后得出净现金流量 补充资料：以净利润为基础调整相关项目，得出经营活动净现金流量 主表中的“经营活动净现金流量”与补充资料的第一项“经营活动净现金流量”两者应当相符 主表中的第五项“现金及现