项目七 特殊购销业务.ppt

业务流程 操作指导 操作重点：生成收款单、收款单生成凭证会计分录。 具体操作详见教材P238-238 操作视频：7-6坏账收回 操作视频：7-7计提坏账准备 任务七：计提本月坏账准备 本章重点 任务一 非货币性交换 任务二 债务重组 任务三 售后回购 任务四 销售定金 任务五 没收定金 本章难点 任务一 非货币性交换 任务二 债务重组 业务描述 业务解析 业务流程 操作指导 任务一： 非货币性交换 业务描述 销售部1月21日与丰茂包装有限公司签订资产置换协议（合同号：gx0001），协议约定以五味子酒100瓶置换对方五味子酒酒瓶10000个，五味子酒市场单价20元、五味子酒瓶市场单价0.25元。双方按市场价开票，当日收到对方开来的专用发票（票号：g0017），同时给对方开具了普通发票（票号p0001）,现金支付补价585元。 本笔业务采购与销售的混合 业务解析 业务流程 操作指导 操作重点：应收冲应付 具体操作详见教材P218-225 操作视频：7-1非货币性交换 业务描述 业务解析 业务流程 操作指导 任务二：债务重组 业务描述 1月21日，收到重庆双麦有限公司通知，其所欠货款49140元，无法按期偿还，经协商，采购部吴强与对方签订债务重组合同（合同号：CZ0001），合同约定对方以高粱10000千克抵债，协议价3元/千克。未支付部分（15840）不再支付，该笔应收款以计提了2%的坏账准备。收到对方开来的专用发票（票号：g0019），高粱已验收入库，当日核销了这笔款项。 本笔业务采购与销售的混合 业务解析 业务流程 操作指导 操作重点：“应收单（负项）”的填制 具体操作详见教材P225-231 操作视频：7-2债务重组 业务描述 业务解析 业务流程 操作指导 任务三：售后回购 业务描述 2019.1.22销售部周强与兴华实业签订销售合同（合同编号：XS0022），销售星泉白酒1000瓶，单价30元/瓶，销售合同约定18个月后原价基础上加价10%购回。当日开具了增值税专用发票（票号：x0022），并收到对方电汇方式来的货款。 本笔业务为销售业务，不满足收入确认条件 业务解析 业务流程 操作指导 操作重点：发票生成凭证的修改 具体操作详见教材P231-234 操作视频：7-3售后回购 业务描述 业务解析 业务流程 操作指导 任务四：销售定金 业务描述 2019.1.23销售部周强与重庆星辉商贸有限公司签订销售合同（合同编号：XS0023），销售星泉白酒2000瓶，单价55元/瓶，签订合同当日收到对方电汇支付的定金2000元，发货日为1月28日，同时约定：若对方拒收则没收定金；己方不能按时发货则双倍返还定金。 本笔业务为销售定金 业务解析 业务流程 操作指导 操作重点：销售订单的审核、收款单的生成. 具体操作详见教材P234-237 操作视频：7-4销售定金 业务描述 业务解析 业务流程 操作指导 任务五：没收定金 业务描述 27日收到重庆星辉商贸有限公司通知，不再接受该批货物。 本笔业务为没收定金 业务解析 业务流程 操作指导 操作重点：生成收款单、收款单生成凭证会计分录。 具体操作详见教材P237-237 操作视频：7-5没收定金 业务描述 业务解析 业务流程 操作指导 任务六：坏账收回 业务描述 2019.01.31 日收到聚泉商贸转账支付（票号：s020）的货款20000元，该款项是2019.1.20日确认的坏账。 本笔业务为应收款管理。 业务解析