第三章流动资与产核算.pptVIP

2、银行结算方式（P82－83） 支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、异地托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证 （三）银行存款的核算 1、账户设置 [教材P84] ---“银行存款”，核算银行存款的收 付、存。 二、交易性金融资产的核算 （一）取得 例1：2007年1月20日，甲公司委托某证券公司购入A上市公司股票100万股，并将其划分为交易性金融资产。该股票购买日的公允价值为1000万元。另支付相关交易费用2.8万元。 购入股票时： 借：交易性金融资产—成本 1000 投资收益 2.8 贷：银行存款 1002.8 （或其他货币资金—存出投资款） （二）交易性金融资产的现金股利和利息 借：应收股利（利息） 贷：投资收益 例2：2007年1月8日，甲公司购入丙公司发行的公司债券，该债券于2006年7月1日发行，面值为2500万元，票面利率为4％，利息按年支付。甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款2600万元（其中包含已宣告发放的债券利息50万元），另支付交易费用30万元。2007年2月5日，甲公司收到该笔债券利息50万元。2008年2月10日，甲公司收到债券利息100万元。 1、2