公证天业会计师事务所特殊普通合伙-数据中心.PDF

公证天业会计师事务所(特殊普通合伙) Gongzheng Tianye Certified Public Accountants,SGP 中国 . 江苏 . 无锡 Wuxi . Jiangsu . China 总机：86 （510 Tel ：86 （510 传真：86 （510 Fax：86 （510 电子信箱：mail@ E-mail ：mail@ 关于博瑞生物医药（苏州）股份有限公司 首次公开发行股票并在科创板上市申请文件的第二轮审核问询函的回复 上海证券交易所： 根据贵所2019 年7 月5 日出具的 《关于博瑞生物医药（苏州）股份有限公司首次公开发行股票并 在科创板上市申请文件的第二轮审核问询函》（以下简称 “审核问询函”）的要求，本所作为博瑞生物 医药（苏州）股份有限公司（以下简称 “发行人”或 “公司”）首次公开发行股票的申报会计师，本着 勤勉尽责和诚实信用的原则，就审核问询函所提问题进行了认真核查，并对审核问询函相关问题核查情 况进行了书面回复。根据贵所的要求，本所对有关问题进行了进一步核查，现对反馈意见相关问题核查 情况说明如下： 问题7：关于会计差错更正 根据最新申报材料，发行人更改了2018 年度的营业收入。 请发行人：（1）说明2018 年度营业收入更改的原因、性质、重要性与累积影响程度；（2）上述会 计差错是否构成重大会计差错。 请保荐机构、申报会计师说明会计差错更正前即申报，对上述事项的核查情况，是否勤勉尽责履行 必要的核查程序，内核机制是否完善。 请保荐机构、申报会计师就以下方面进行核查并明确发表意见：（1）上述差错更正的时间和范围， 是否构成重大会计差错，是否反映发行人存在故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息，滥用会计 政策或者会计估计，操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录等情形；（2）差错更正对发行人 的影响程度，是否符合《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的规定； （3）发行人是否存在会计基础工作薄弱和内控缺失，相关更正信息是否已恰当披露。 回复： （一）说明2018 年度营业收入更改的原因、性质、重要性与累积影响程度 公司与Selectchemie AG 合作的制剂产品权益分成收入按季度结算，由于Selectchemie AG 下游制 剂销售的结算周期较长，提供权益分成计算表的时间通常在基准日后2 个月以上，公司与Selectchemie AG 进行了多次沟通，因权益分成金额直接关系到商业利益，Selectchemie AG 无法在准确结算之前以任 何形式提供相关计算依据文件，因此公司对Selectchemie AG 的制剂分成的确认统一递延一个季度，即 在当期收到上一季度权益分成计算表时，在当期确认对应上一季度的制剂分成收入。 8-2-1 2018 年度，公司因欧盟GMP 证书复审，三季度向欧盟的产品销售暂时中止，相关销售集中在四季度 发货，财务部门对 2018 年四季度的制剂分成进行了预估，首次申报审计过程中因疏漏未调整冲销预估 的收入，导致2018 年权益分成收入与之前年度未保持会计处理的一致性，因此在首轮问询回复及补充 更新2019 年1-3 月数据时，对上述会计差错进行了更正。 上述差错具体影响事项如下： 单位：万元 累积影响数（2018 年12 月31 日/2018 年度） 受影响的比较期间报表 项目名称 修正后 修正前 差异 影响比例 资产负债表： 应收账款 13,291.16 13,649.00 -357.84 2.