第6章--企业所得税纳税筹划与案例.pptVIP

[课题]:企业所得税优惠政策 课型:理论讲解+实训 课时:2课时 授课时间:2010-11-09 教学目的:通过本节的学习，应当： 1.了解营业税筹划的基本思路，掌握企业所得税筹划的基本方法； 2.掌握现行企业所得税的优惠政策，学会利用优惠政策进行筹划； 3.明确各行业的征税规定，掌握各行业纳税筹划的主要内容及方法。 教学重点:企业所得税现行政策规定 教学难点:无 教学方法：案例教学法+讲练结合法+课后背诵 教学过程：复习提问、导入新课、小结作业 案例： 2009年某企业主营业务收入1980万元，主营业务成本880万元，全年转让专利技术收入700万元，成本148万元，相关税费50万元，境内居民企业分回投资收益150万元，国库券转让收入25万元。计算本年度该企业应纳所得税额。 答案： 700-148-50=502万元 502-500=2万元 （1980-880+25+2*50%）25%=281。5万元 例题： 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（） A登记注册地标准；B所得来源地标准；C经营行为实际发生地标准；D实际管理机构所在地标准 AD 6．2．2企业所得税的税率 1）法定税率25%、20%（实际10%） 2）优惠税率 6．2．3纳税人与税率的筹划 1）企业合并的纳税筹划 2）企业分立的纳税筹划 例题： 某小型微利企业经主管税务机关核定，