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浙江大学城市学院 实 验 报 告 纸 编号： 编号： 2013学年第一学期 实 验 报 告 实验课程名称 会计学 专 业 班 级 学 生 姓 号 学 生 姓 名 实验指导教师 实验名称 手工账 指导老师 宋华红 成绩 一．实验目的和要求 通过这次实验，旨在熟悉会计核算的流程，熟练掌握会计记账凭证的的编制（收款凭证、付款凭证和转账凭证），各种账簿的登记(现金日期账、三栏式明细账和数量金额明细账)，财务报表（资产负债表和利润表）的编制等各种会计核算方法。把会计的理论运用到实物操作中去，学会会计理论与实物操作的的结合，提高对会计专业知识的分析问题和解决问题的能力 二．实验内容和原理 1.能够按照企业的业务内容编制正确的会计分录，区分各种凭证，熟悉掌握各种专用凭证，得审核与填制的要求与方法，熟悉运用借代计帐法。 2.熟悉各类帐簿的格式、内容以及编制方法，能够正确运用会计更正法更改错帐。 3.熟悉资产负债表和利润表的格式、内容以及编制方法。 三．实验数据记录和处理 实验一：填制记账凭证 会计模拟实验的第一步是根据公司的原始凭证填制记账凭证（包括收、付、转账凭证)。编制凭证不是随便照着原始凭证照抄，编制凭证也是有规则的。 1.收款凭证的编制要求：收款凭证左上角的“借方科目”按收款的性质填写“库存现金”或“银行存款”；日期准确填写编制本凭证的日期；右上角填写编制收款凭证的先后顺序号；“摘要”填写对所记录的经济业务的说明，要求简明扼要；“贷方科目”填写与库存现金或银行存款相对应的会计科目；“金额”是指该项经济业务事项的发生额；“过账”是指该凭证已 登记账簿的标记，防止经济业务事项重记或漏记；最下边分别由有关人员盖章签字，以明确经济责任。 2.付款凭证的编制要求：付款凭证的编制方法与收款凭证基本相同，只是左上角由“借方科目”换为“贷方科目”，凭证中间的“贷方科目”换为“借方科目”。对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的经济业务。 3.转账凭证的编制要求：转账凭证将经济业务事项中所涉及全部会计科目，按照先借后贷的顺序记入“总账科目”和“明细科目”，并按应借、应贷方向分别记入“借方金额”或“贷方金额”栏。其他项目如日期，编号的填列与收、付款凭证相同。 实验二：登记账簿 记账凭证审核无误后方可填制账簿。 明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。 （1）三栏式明细分类账的适用性:三栏式明细分类账主要是用于只反映价值量，不反映实物量的明细分类账。主要是结算类账户和实收资本账户（如：应收账款、应收票据等）。 （2）数量金额式明细分类账的适用性。数量金额式明细分类账主要适用于既核算价值量又合算实物量的明细分类账。存货类、固定资产明细账都采用数量金额式明细分类账。 （3）多栏式明细分类账的适用性。多栏式明细分类账主要适用于收入、费用、成本、利润等类的明细分类核算。（生产成本、制造费用、管理费用等明细分类账采用多栏式。） 本月合计是在每个月结束后，（例如：原材料）把当月的入库、出库数量、金额合计在每月的最后一笔业务后面，在合计栏上下均用红笔划一条红线。在12月份的本月合计后面写本年累计，累计表示把年初至当前的入库、出库的金额、数量累加起来。 总分类账根据明细账填制。总分类账账页中各栏目的登记方法如下： 1、日期栏：在逐日逐笔登记总账的方式下，填写业务发生的具体日期，即记账凭证的日期。 2、凭证字、号栏：填写登记总账所依据的凭证的字和号。 3、摘要栏：填写所依据的凭证的简要内容。 4、借、贷方金额栏：填写所依据的凭证上记载的各总账账户的借方或贷方发生额。 5、借或贷栏：登记余额的方向，如余额在借方，则写“借”字；如余额在贷方，则写“贷”字。如果期末余额为零，则在“借或贷”栏写“平”字。 实验三：填制会计报表 填列好以上的账页就转入财务报表的编制。 （一）资产负债表的编制。 会计报表的编制，主要是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理，使之成为有用的财务信息。我编制资产负债表各项目数据的来源，主要从下几个方面取得： 1.根据总账科目余额直接填列。如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；“短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。 2.根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。 3.根据明细科目余额计算填列。如“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”