中小企业财务经管(上下)(版).docVIP

PAGE / NUMPAGES 中小企业财务经管 欢迎参加會计继续教育 通知： 由於培训中心全体干部参加财税工作會议a name=baidusnap0/a明天/B下午地考试提前倒明天/B上午10点,请相互转告. 2010年度會计人员继续教育采以面授教育和网络教育两种形式,双轨运行,自愿选择 网络教育：网上注册报名缴费学习,集中无纸化考试 视同继续教育：职称.注會.再职学历 2010年會计考试情况 初级會计师报名2268人,实考人数894人,合格176人 中级會计师报名664人,全科合格28人 會计从业资格报名6360人,实际参考4843人,通过1613人 .其中单科合格率33%,全科合格率34%.2011年报名6360人. 高级會计师实务合格9人,通过评审4人,共48人 我市持证會计人员情况 全市现有會计从业资格档案24206份 其中：发证23998,调出662,调入870 高级會计师：48,评审4,考评44 中级會计师：766,评审120,考试646 初级會计师：99年-2010年2281人 助理會计师和會计员初定条件 中小企业财务经管概述 筹资经管 货币時间价值 投资经管 本量利分析 第一部分 中小企业财务经管概述 一.中小企业地界定 我国目前對中小企业地划分规范为2003年国家经贸委.国家计委.财政部.国家统计局研究制订地《中小企业规范暂行规定》. 二.中小企业财务经管地特点 （一）中小企业筹资经管地特点 中小企业主要通过投资者投入已及企业内部积累.内部挖潜等内源融资方式筹集资金. （二）中小企业投资经管地特点 已短期投资为主 已對内投资为主 （三）中小企业营运资金经管地特点 货币资金短缺 资金周转能力否强 存货占以额较大 （四）中小企业利润经管地特点 小型企业 中型企业 四.财务活动 （一）筹资活动 （二）投资活动 （三）资金营运活动 （四）利润分配活动 五.财务关系 重点关注：所有者和经营者地冲突 （委托代理理论） 所有者和债权人地冲突 所有者： 债权人： 矛盾： 协调： 1.立法保护 2.借款条款中加入限制性条款 3.发现否良企图時谢绝合作或提前收回贷款 六.财务经管地目标 财务经管地目标,取决於整個企业地总体目标,并受财务经管自身地特点地制约. 企业目标：升存.发展.获利 第二部分 货币時间价值 一.货币時间价值地概念 指货币经历一定時间地投资和再投资所增加地价值. 应注意地问题： 否是所有地货币都具有時间价值,只有再循环和周转中地资金,其总量才随着時间地延续按几何级数增长,使得资金具有時间价值 由於否同時间点上单位资金地价值否同,所已否同時间地现金收支否宜直接进行比较,需要把它們换算倒相同地時间基础上,然后才能进行大小地比较和比率地计算 對於企业來说,资金收入越提前,资金支出越延后,對企业越有利. 二.资金時间价值地计算 终值：又称未來值,是指现再地一定量现金再未來某一時点上地价值,俗称本利； 现值：又称本金,是指未來時点上地一定量现金折合倒现再地价值. 复利现值 P F/ 1+i n P F* P/F, i,n 复利现值系数表见附表二（P304）. （三）年金终值和现值地计算 普通年金终值地计算 练习：某企业连续10年於每年末存款 10000元,年复利率为10%. 要求:计算该企业第10年末可一次取出地本利和是多少? 第三部分 工程投资经管 一.投资地含义 含义：投资就是企业为获取收益而向一定對象投放资金地经济行为. （二）工程计算期构成：　　工程计算期是指从投资建设开始倒最终清理结束整個过程地全部時间. 　　企业拟购建一项固定资产,预计使以寿命为10年.　　要求：就已下各种否同相关情况分别确定该工程地工程计算期.　　（1）再建设起点投资并投产.　　（2）建设期为一年. 解答： （1）工程计算期（n） 0+10 10（年）（2）工程计算期（n） 1+10 11（年） 二.现金流量地含义 现金流量是指一個投资工程使企业发升地各项现金流入量和现金流出量地统称. 理解要注意三点： （1）财务经管中地现金流量,针對特定投资工程,否是针對特定會计期间. （2）内容既包括流入量也包括流出量,是一個统称. （3）现金流量是广义地,否仅包括货币资金,而且包括非货币资源地变现价值. 三.现金流量地内容 （一）初始现金流量 1.建设投资　　包括固定资产投资.无形资产投资已及其她资产投资,是建设期地主要地流出量.　　固定资产投资主要应当根据工程规模和投资计划所确定地各项建筑工程费以.设备购置成本.安装工程费以和其她费以來估算. 注意：否包括建设期地利息支出.　　 2.垫付地流动资金 一般假设垫付地流动资金发升再建