三大流转资料文档税易错考点总结 cpa 注税考试必看.docVIP

易错考点总结(三大流转税三大所得税) **** Hidden Message ***** 小青 发表于 2006-5-30 22:17 《增值税》易错考点总结BR注：参考本材料时，若有与本年度新教材不一致的地方，应及时修改BR1、在计算进口货物增值税时，首先要把关税、消费税等计算出来，这里有一个特殊的情况：题目告诉货物价格比如100万，在境外发生了运费，保险费，但在境外发生的运费，保险费无法确定价格，只知道运费占货物价格的2%，则保险费=（100+100*2%）*0。3%BR2、将固定资产计为流动资产的特殊问题：BR某全套生产线销售单位购进一批生产线全套设备，发生进项税金，在销售生产线时，由于此类销售单位是专门以购销生产线为业务，购进的生产线是作为流动资产来计价的，因此在销售时可以抵扣购进时的进项税金.BR例：某汽车生产企业为一般纳税人，当月购进100个汽车发动机，取得增值税专用发票，发票上注明价款100万，增值税17万元，货已验收入库。当期领用购进发动机生产100辆汽车，销售98辆，取得不含税销售收入2000万，开具增值税专用发票，另外2辆作为本企业自用汽车管理。试计算当期应纳的增值税。当期应纳增值税为：2000*17%+2000/98*2*17%-17注意，这里一定本次考试的必关注内容BR3、购进境内的设备投资到境外，实行出口时免税并退税的政策BR4、实行简单征收方法：免税商