外贸企业培训——业务办 理流程及常见问题资料.pptVIP

本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 制作人：潘文君 制作人：潘文君 制作人：潘文君 制作人：潘文君 制作人：潘文君 “关爱青年发展”是对青年思想动态和职业生涯规划的跟踪和了解。为促进青年干部和职工快速成长，塑造良好的人才培养，直属税务分局多年来定期召开80后青年人座谈会，在座谈会中青年干部和职工互相交流自身的经验，并明确未来应注意的问题以及调整方向。 * * * 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 外贸企业培训 ——业务办理流程及常见问题 制作人：潘文君 本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。 目录 一、认定、变更 二、证明的开具 三、申报 四、函调 五、无相关电子信息申报操作 认定和变更 认定 变更 窗口提交资料 首张发票登记 准备所需资料 登记信息 准备资料 窗口提交 办理退（免）税认定登记后需做的事项 取得首张增值税进项发票（国内购进用于出口）并认证通过后，带上首张发票抵扣联、打印出来的认证信息结果或认证通知书、退税资料收文本，在直属税务分局综合管理科退（免）税认定窗口，办理认证信息登记。 退税申报所需资料及有关要求 企业向主管税务机关办理增值税免退税申报，应将申报时须提供的原始凭证，按明细申报表载明的申报顺序装订成册： 1、《外贸企业出口退税申报审核表》本次申报退税额 其中:增值税 消费税 2、《外贸企业出口退税汇总申报表》 3、《外贸企业出口退税进货明细申报表》 4、《外贸企业出口退税出口明细申报表》 5、出口货物退（免）税正式申报电子数据； 退税申报所需资料及有关要求 6、出口货物报关单、增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单）； 7、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本； 8、属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）； 9主管税务机关要求提供的其他资料。（函调调查申请表和函件） 退（免）税原始凭证的有关规定 出口企业和其他单位丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联的，经认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。 出口企业和其他单位丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票的发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。 出口企业和其他单位提供的发票其他联次复印件，均需经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章。 丢失增值税专用发票 出口企业和其他单位取得的按非正常户登记失控增值税专用发票，销售方已申报并缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复购买方主管税务机关。出口企业和其他单位可凭增值税专用发票向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。 需要申报办理退税的失控发票必须同时具备两个条件：一是销售方已申报并缴纳税款；二是购买方未申报抵扣。 出口企业拟申请出口退税的增值税专用发票被登记为失控的，应由出口企业向主管区（分）局税源管理科递交协查申请，同时提供失控增值税专用发票原件和其他税务机关要求提供的资料。由主管区（分）局提请区局稽查局协查岗就失控增值税专用发票向销售方主管税务机关发函核查。 失控发票申报退税 出口货物报关单 出口企业应在货物报关出口后及时在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行报关单确认操作。及时查询出口货物报关单电子信息，对于无出口货物报关单电子信息的，应及时向中国电子口岸或主管税务机关反映。 退单流程 1、企业办税人员在收到退单通知后应及时到收单窗口领取退单。 2、企业办税人员凭《退税资料收文本》或其他有效证明领取退单，并在《综合科退单、返回登记本》做好退单签收记录。 提示：请务必妥善保管退单回执以及有窗口人员签字确认收单的审核表，并复印留底。 函调流程 1、发函所涉及的整套单证原件(同正式交单一样，装订成册)及经科长审批的《退单处理表》; 2、《深圳市国家税务局出口货物函调调查申请表（外贸企业）》（一式两份）,以下简称《调查申请表》; 3、核实函发票电子信息导入盘（做法请参照《核实函发票导入EXCEL模板》） 4、透明文件袋一个 如属退单拆单，请提供退单处理表、汇总表复印件，与整套单证一起用夹子夹好。 查询复函途径 1、网上查询复函情况 ：深圳国税网站—办税服务厅—办税区的申报缴纳—查询区的出口退税函调复函 委托出口证明 须在自货物报关出口之