第六章现金流量分析.pptxVIP

现金流量分析;“看公司发展你不能只看损益表，还要看资产负债表和现金流量表，人生也是一样，职业规划也有三张财务报表（资产负债、损益表和现金流量表）。职业生涯早期是看资产负债表，要增加资产，例如管理、财务专业，减少负债；中期，累积的资产就有能力变现，看损益表；后期才考虑现金流量，累积退休老本。 ” —— 前阿里巴巴公司总裁及阿里巴巴集团执行副总裁 卫哲;学习目的;第一节 现金流量分析概述;一、现金流量基本概念 ;2. 现金流量;现金流量表 定义：以现??为基础编制的，用以反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。 内容：本期现金从何而来；本期现金用于何处；本期现金余额发生了怎样的变化 重点：收付实现制 ;权责发生制和收付实现制;编制原理： ;现金流量分析的作用： 直接揭示企业当前的偿债能力和支付能力 对企业经营活动、投资活动和筹资活动作出评价 弥补权责发生制的不足，对企业收益质量作出评价 有利于报表使用者预测企业未来的现金流量 防范会计操作;【多选】现金流量表的分析目的包括（） A.评价企业利润质量 B. 分析企业财务风险 C. 评价企业风险水平和抗风险能力 D. 预测企业未来现金流量 E. 评价企业财务状况;二、现金流量的构成;（一） 经营活动产生的现金流;企业投资是从现金转化资产再转化到现金收益，企业投资者准备了资本金，投入到企业经营中，变成为资产投