会计实训资料（下沙股份有限公司）.docVIP

【资料】 下沙股份有限公司是一家毛巾生产企业，主要生产高档浴巾和普通毛巾。该企业被主管税务机关核准为一般纳税人税率17%，所得税税率25%，城建税税率5%，教育附加税率3%，纳税人登记号为267324510089776，开户银行及账号：工行通达支行 076—0628659， 公司对原材料采用实际成本法计价。固定资产按平均年限法分类计提折旧，其中厂房的月折旧率为4%，车间和管理部门设备的月折旧率分别为0.6%和0.8%。公司月末制造费用，生产工人工资采用工时比例法进行分配，高档浴巾和普通毛巾的本月定额工时分别为2800小时和1200小时，公司按月结转损益，年终进行利润分配。 公司的记账凭证分为收款凭证，付款凭证和转账凭证，各类凭证分别按顺序编号。公司采用记账凭证账务处理程序处理业务。 （一）2009年12月初有关账户余额如下： 总账科目 明细科目 余额 借方 贷方 库存现金 218.60 银行存款 253261.68 应收账款 75100 东方商城 48600 红喜超市 26500 其他应收款 业务员王利 680 原材料 100556.72 精制梳棉（2.9吨） 53930.72 涤棉（3吨） 42126 润滑油（30桶） 4500 库存商品 365000 高档浴巾（6000条） 240000 普通毛巾（25000条） 125000 固定资产 4568000 累计折旧 1176312 应付账款 72005.70 松浦棉纱厂 26000 重庆针织厂 46005.70 应付职工薪酬 福利费 54511.85 应交税费 所得税 44672.45 其他应付款 1265 长期借款 厂房改造专用款 1100000 实收资本 1750000 市轻纺局 1250000 泰山纺织厂 500000 资本公积 385038 盈余公积 286006 本年利润 385689 利润分配 未分配利润 107317 （二）2009年12月经济业务： 1,1日，向苏州棉麻厂购进精制梳棉，取得增值税专用发票，材料验收入库，货款尚未支付。 1-1 　增值税专用发票　 No.0168574 发 票 联 开票日期：2009年12月1日　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 购 货 单 位 名 称: 下沙股份有限公司 纳税人识别号：267324510089776 地址、 电话：文一路88开户行及账号：工行通达支行 076—0628659 密 码 区 货物或应税劳务名称 甲材料 合 计 规格 型号 单位 吨 数量 10 单价 18596.8 金额 185968.00 185968.00 税率 17% 税额 31614.56 31614.56 价税合计（大写） 贰拾壹万柒仟伍佰捌拾贰元伍角陆分 （小写）￥217582.56 销 货 单 位 名 称：苏州棉麻厂 纳税人识别号：280602100100026 地址、 电话：苏州和平路16号 开户行及账号：工行太湖路办211940663-96 备注 收款人：张英 复核人： 开票人： 王章友 销货单位（章） 1-2 收 料 单 供应单位：苏州棉麻厂 2009年 12月 1日 发 票 号：　No.0168574 编号：002465 类别 材料名称 规格材质 单位 数 量 实际成本 应收 实收 单价 发票价格 运杂费 合 计 精制梳棉 吨 10 10 18596.8 185968 185968 备注： 仓库主管 材料会计 收料员 李萍 经办人 制单 2-1 （工商银行贷款）借款凭证（回单） 单位编号：D220 日期：2009年 12月 2日 银行编号：0256 借 款 人 全称 下沙股份有限公司 收款人 全称 下沙股份有限公司 账号 076-0628659 账号 076-0628659 开户银行 工行通达支行 开户银行 工行通达支行 借款期限（最后还款日） 2009年3月2日 借款计划指标 借款申请金额 人民币 （大写）贰拾贰万元整 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 2 2 0 0 0 0 0 0 借款原因及用途 流动资金 银行核定金额 ￥220000.00 期限 计划还款日期 √ 计划还款金额 分次