税法答案资料文档(正常式).docVIP

PAGE 第一章 答案 一、单项选择题 1.【正确答案】 D 【答案解析】 选项A错误是因为税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系，选项B错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入；选项C错误是因为税法和税收是两个不同的概念。 2.【正确答案】 C 【答案解析】 税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和应当承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。 3.【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核点是法律关系的内容。A、B、C项是税务机关的权利，D项是税务机关的义务。 4.【正确答案】 C 【答案解析】 主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。 5.【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核点是纳税主体权利义务的划分。选项A、B是纳税人的义务；选项D是征税的税务机关的权利。所以应选C。 6.【正确答案】 C 【答案解析】 在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。 7.【正确答案】 D 8.【正确答案】 A 【答案解析】 全国性地方税的立法、开征停征权属于全国人大及其常委会。 , 9.【正确答案】 A 【答案解析】 营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税由国税、地税系统分别负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。 10.【正确答案】 D 【答案解析】 城镇土地使用税由地方税务局系统负责征收；增值税、车辆购置税由国税系统征收；企业所得税和营业税由中央、地方两套机构分别征收。 11.【正确答案】 D 【答案解析】 外国制定的税法属于外国税法，国际税法是调整不同国家之间税法关系的国际税收条约或协定。 二、多项选择题 1.【正确答案】 ABD 【答案解析】 本题考核点是目前我国税收法律关系的构成。我国税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都由权利主体、客体和法律关系内容三方面内容构成。法律关系内容是指征纳双方的权利和义务。征税机关是代表国家征税的机构，不属于税收法律关系的构成，应选A、B、D。 2.【正确答案】 ABD 【答案解析】 税目是课税对象的具体化，流转税的税种并不是均有税目，增值税就没有税目。 3.【正确答案】 AC 【答案解析】 选项BD属于税收程序法。 4.【正确答案】 BCD 【答案解析】 为了达到特定的目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用的税种称为特定目的税。 土地增值税、城市维护建设税、车辆购置税就是此类税种。城镇土地使用税属于资源税类。 5.【正确答案】 AB 【答案解析】 契税、企业所得税采用比例税率，资源税采用定额税率，土地增值税采用超率累迸税率。 6.【正确答案】 AD 7.【正确答案】 BD 【答案解析】 选项AC是立法原则。 8.【正确答案】 BCD 【答案解析】 各省、自制区直辖市的人大以及省自治区人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人大可以具有按规定制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚持“统一税法”的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章；《税收征收管理法实施细则》是国务院颁布的税收行政法规；《税务代理试行办法》是税收部门规章。 9.【正确答案】 BCD 【答案解析】 有权制定税收规章的只能是国家税务主管部委即财政部、国税总局、海关总署，其他部委没有此权限。 10.【正确答案】 CD 【答案解析】 《土地增值税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权国务院制定的税法；《增值税暂行条例实施细则》属于财政部颁布的税收部门规章。 三、判断题 1.【正确答案】 错 【答案解析】 税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。 2.【正确答案】 错 【答案解析】 税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体的一方，履行纳