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第二章　货币资金 一、单项选择题 1、为了详细记录库存现金的收、付变动和结存动态，企业应设置　　。 A、“库存现金”明细分类账　　　　　B、“库存现金”日记账 C、“库存现金”总分类账户　　　　　D、“库存现金”台账 2、库存现金的账账核对是指　　。 A、将库存现金日记账发生额与“库存现金”总分类账发生额进行核对 B、将库存现金日记账余额与“库存现金”总分类账发生额进行核对 C、将库存现金日记账余额与“库存现金”总分类账余额进行核对 D、将库存现金日记账余额与“银行存款”总分类账余额进行核对 3、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户是　　。 A、基本存款账户　　　　　　　　　　B、一般存款账户 C、临时存款账户　　　　　　　　　　D、专用存款账户 4、企业已开出但银行尚未兑付的支票，属于未达账项中的　　。 A、企业已收款入账，银行尚未入账 B、企业已付款入账，银行尚未入账 C、银行已收款入账，企业尚未入账 D、银行已付款入账，企业尚未入账 5、企业已存入证券公司但未进行短期投资的资金，称为　　。 A、外埠存款　　B、银行本票存款　　C、银行汇票存款　　D、存出投资款 二、多项选择题 1、银行存款账户一般分为　　　。 A、基本存款账户　　　　　　　　B、一般存款账户 C、临时存款账户　　　　　　　　D、专用存款账户 2、企业一般采用的票据结算方式有　　　。 A、支票　　　　B、银行本票　　　　C、银行汇票　　　　D、商业汇票 3、下列项目属于未达账项的是　　　。　　A、企业已收款入账，银行尚未入账　　B、企业已付款入账，银行尚未入账　　C、银行已收款入账，企业尚未入账　　D、银行已付款入账，企业尚未入账　　4、下列项目中属于其他货币资金的是　　　。　　A、外埠存款　　　　　　　　　B、银行本票存款　　C、银行汇票存款　　　　　　　D、存出投资款 5、企业一般设置的日记账有　　　。 A、现金日记账　　　　　　　　B、银行存款日记账 C、货币资金日记账　　　　　　D、现金流量日记账 三、会计处理题 编制下列业务的会计分录： （1）企业将多余现金1 800元存入银行。 （2）企业将职工的工资68 000元划入职工的工资卡中。 （3）企业将80 000元转到外地临时存款账户中。 （4）企业将500 000元资金转入证券营业部，准备购买股票。 （5）企业收到电信公司寄来的电话费结算单，本月共从账户扣款12 000元电话费。 参考答案 一、单项选择题　　 1、B　　　 2、C　　　 3、A　　　 4、B　　　5、D 二、多项选择题 1、ABCD　　2、ABCD　　　 3、ABCD　　　 4、ABCD　　　5、AB 三、会计处理题 （1）借：银行存款　　　　　　　　　　1800　　 　　 贷：库存现金　　　　　　　　　　1800（2）借：应付职工薪酬　　　　　　　　68000　　 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　68000（3）借：其他货币资金——外埠存款　 　80000　　　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　 80000（4）借：其他货币资金——存出投资款　500000　　 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　500000（5）借：管理费用　　　　　　　　　　12000　　 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　12000 ?