会计师尽职调查工作清单与工作安排总结 计划 汇报 设计 纯word.docVIP

关于【xxxxxx】公司 之 会计师尽职调查工作介绍及分工 山东黄三角农科股权投资管理有限公司 工作原则 证伪原则 站在“中立偏疑”的立场，循着“问题-怀疑-取证”的思路展开尽职调查，用经验和事实来发觉目标企业的投资价值。 实事求是原则 要求投资经理依据创业投资机构的投资理念和标准，在客观公正的立场上对目标进行调查，如实反映目标企业的真实情况。 事必躬亲原则 要求投资经理一定要亲临目标企业现场，进行实地考察、访谈，亲身体验和感受，而不是根据道听途说下判断。 突出重点原则 需要投资经理发现并重点调查目标企业的技术或产品特点，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。 以人为本原则 要求投资经理在对目标企业从技术、产品、市场等方面进行全面考察的同时，重点注意对管理团队的创新能力、管理能力、诚信程度的评判。 横向比较原则 需要投资经理对同行业的国内外企业发展情况，尤其是结合该行业已上市公司在证券市场上的表现进行比较分析，以期发展目标企业的投资价值。 工作内容及分工 工作内容 时间 负责人 备忘 财务报表及一般资料 公司结构及业务资料-概况 公司结构及业务资料-会计政策及内部控制 盈利能力资料-营业收入毛利分析 盈利能力资料-营业费用及其他费用 资产负债状况-现金流及负债状况资料 资产负债状况- 流动资产 资产负债状况- 非流动资产 税务调查资料 附件（详细工作清单） 详细调查清单 要求日期 提供日期 负责人 备注 1. 财务报表及一般资料 财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表 合并财务报表（如有子公司）及合并工作底稿。 账册、凭证（也可提供电脑财务系统供查询）。 2010年和2011年的审计报告。 2. 公司结构及业务资料-概况 组织结构图，包括各控股子公司及关联公司 公司的历史沿革说明，如公司名称变更、增减资、子分公司设立，并附相应文件资料，公司的工商注册信息登记表。 业务及分销网络情况说明，提供相应图表及文字说明（可分别按地区、产品类别进行，可能的情况下，列示各地经销商情况、客户数量、收入金额等指标）。 客户情况分析，结合第3项资料，说明客户构成、销售政策及付款条件、货款催讨、信用评估等的一般情况。 供应商情况，以2011年交易额为基准，列示前十大供应商各年（期）的采购金额及主要采购产品情况。 国内及国外生产商代理产品、代理地域以及代理权期限等具体情况说明。 主要资产（如房产、土地等）的权属证明、自建房屋的竣工决算等。参见后附永久性资料。 人力资源，人员整体构成情况、包括职级、人数，工资、奖金、分红政策。 高级管理人员名单及薪酬激励机制。 关联交易，说明与股东、其他关联方、高级管理人员福利、关联方借款等（如有）相关事项的说明。 账套情况介绍，如是否有内部、外部两套账、如何编制账务报告、协调内外账套关系等。 尽职调查涉及期间内的已决及未决诉讼资料。 3. 公司结构及业务资料-会计政策及内部控制 公司会计政策。 重大财务估计及其形成过程（如坏账准备、存货跌价准备、预提等） 重要内控程序及财务报告流程，主要是销售业务流程和采购业务流程介绍。 4. 盈利能力资料-营业收入毛利分析 定价/销售计划制定机制 主要业务订单的成本及毛利情况分析 结合成本计算单，介绍成本构成情况。 营业收入波动分析- 按产品大类（如适用），分年度分析，以揭示总收入或平均售价变动的原因 营业收入波动分析- 按月份，以揭示销售淡旺季或经济环境变化、新产品投放、促销策略的影响情况。 营业收入构成分析-主要客户，列示主要销售客户的收入、毛利、占总营业收入比例，以揭示对主要客户的依赖程度，根据客户集中度情况列示前10至前50名不等。并根据情况注明是否有别于一般客户的销售优惠政策。 营业收入构成分析-分地区，并对占比较高或年度间波动较大的地区分析原因。 营业收入构成分析-分公司/部门统计口径。 5. 盈利能力资料-营业费用及其他费用 营业费用明细项目的年度间波动分析，并对与销售量直接相关的销售人员提成、运费等明细项的业务数据进行说明。 营业费用-无发票费用入账情况统计及原因分析。 管理费用明细项目的年度间波动分析 管理费用-无发票费用入账情况统计及原因分析。 6. 资产负债状况-现金流及负债状况资料 各季度现金流量表，并分析季度间现金流量变动分析。 银行开户及现金和银行存款信息，说明是否存在受限制的现金和银行存款 查询模拟合并报表范围内各公司的银行贷款卡记录 资产抵押、质押，及对外担保的情况说明。 资金运用计划的制定程序及债务结构安排情况、完成计划固定资产投资所拟定的资金筹措安排介绍。 7. 资产负债状况- 流动资产 应收帐款的帐龄分析表 主要销售合同收款条款，包括信用期，信用条件及售后保证情况介绍。 各年度的存货盘点表，及盘盈盘亏处理情