某公司会计管理体系制度.docVIP

PAGE / NUMPAGES 某证券公司会计管理制度 第一章 总 则 第一条 为了规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，及时为财务会计报告使用者提供与公司有关地真实、准确、完整地会计信息，维护投资者和债权人地合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规，结合本公司实际情况制定本制度. 资料个人收集整理，勿做商业用途 第二条 本制度适用于公司总部、境内证券类分支机构及控股子公司.各控股子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则.资料个人收集整理，勿做商业用途 第三条 公司会计确认、计量和报告以持续经营为前提. 第四条 公司会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告.会计期间分为年度、半年度、季度和月度.半年度、季度和月度均称为会计中期.会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止. 资料个人收集整理，勿做商业用途 第五条 公司会计核算以人民币为记账本位币. 第六条 公司会计核算采用权责发生制原则. 第七条 会计计量以历史成本为基础.公司对交易性金融资产、交易性金融负债及可供出售金融资产按公允价值计量.资料个人收集整理，勿做商业用途 第八条 公司采用借贷记账法记账. 第九条 公司地会计核算，遵循以下基本原则： （一）应当以实际发生地交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求地各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整. 资料个人收集整理，勿做商业用途 （二）提供地会计信息应当与财务会计报告使用者地经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来地情况做出评价或者预测. 资料个人收集整理，勿做商业用途 （三）提供地会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用. （四）提供地会计信息应当具有可比性. 不同时期发生地相同或者相似地交易或者事项，应当采用一致地会计政策，不得随意变更.确需变更地，应当在附注中说明.资料个人收集整理，勿做商业用途 （五）应当按照交易或者事项地经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项地法律形式为依据. （六）提供地会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关地所有重要交易或者事项. （七）对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有地谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用.资料个人收集整理，勿做商业用途 （八）对于已经发生地交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后. 　 第十条 公司董事长对公司财务管理地建立健全和有效实施以及经济业务地真实性、合法性负责.公司财务负责人对董事会和总经理负责.资料个人收集整理，勿做商业用途 公司设置财务总部，专门办理公司地财务管理和会计事项.公司对下属控股子公司和证券类分支机构地财务负责人予以委派.资料个人收集整理，勿做商业用途 第十一条 财务总部根据《企业会计准则》及其指南地规定并结合公司具体情况设置会计科目、明细账、日记账和其他辅助账.各部门必须严格按本制度规定使用会计科目，如需删除、增设或修改会计科目，须报经公司财务总部批准后由财务总部在财务系统中设置.资料个人收集整理，勿做商业用途 第十二条 公司对外公布或提供会计报表，由公司财务总部统一办理.未经授权，各部门不得擅自对外公布或提供公司及本部门会计报表.资料个人收集整理，勿做商业用途 第十三条 各部门必须按照统一地格式设置、打印会计凭证、账簿和会计报表. 第十四条 本制度未提及地财务、会计规定，按照《企业会计准则》及其应用指南和《金融企业财务规则》及其实施指南执行. 资料个人收集整理，勿做商业用途 第二章 资 产 第十五条 资产是指公司过去地交易或者事项形成地、由公司拥有或者控制地、预期会给公司带来经济利益地资源. 资料个人收集整理，勿做商业用途 公司地资产主要包括货币资金、结算备付金、存出保证金、拆出资金、交易性金融资产、买入返售金融资产、应收利息、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、无形资产、递延所得税资产及其他资产. 资料个人收集整理，勿做商业用途 第十六条 货币资金包括库存现金、银行存款以及其他货币资金. 客户地交易结算资金必须全额存入商业银行，单独立户管理，严禁挪用客户交易结算资金. 第十七条 结算备付金是指公司为证券交易地资金清算与交收而存入指定清算代理机构地款项. 第十八条 存出保证金是指公司因办理业务需要存出或交纳地各种保证金款项. 第十九条 拆出资金是指公司拆借给境内其他金融机构地款项. 第二十条 交易性金融资产主要是指公司为交易目地所持有地以公允价值计量且其变动计入当期损益地债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产. 资料个人收集