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第七章 退休计划 与遗产计划 退休计划的必要性 退休计划的原则 退休计划程序 遗产计划的内容与要素 遗产计划的原则与工具 第一节 退休计划  二、退休计划的原则 目标明确 早做准备 退休收入来源多元化 考虑通货膨胀的因素 考虑所得税 有一定弹性 三、退休计划程序 1、确定退休目标：退休时间、生活水平 2、预测退休支出：收入法（WRR）、支出法（ERR） 3、预测退休收入：退休收入来源？ 4、预测退休储备金额度：退休时间、通胀率 5、制定退休计划，弥补收入缺口 四、退休收入的来源 三角凳原理 我国的养老保险体系 ? 社会统筹与个人帐户相结合的基本养老保险制度 ? 五个基本层次： 基本养老保险（社会统筹+个人帐户，企业20%，个人8%） 企业补充养老保险 个人储蓄性养老保险 城市最低生活保障（没有参加养老保险计划的困难群体） 农村建设养老保险 我国居民退休收入来源 基本养老保险：目标替代率58。5% 企业年金（补充养老保险） 《企业年金试行办法》 《企业年金基金试行办法》 个人储蓄 其他 人寿保险 个人投资 继承遗产 房产 案例：养老资金来源—房产反向抵押贷款 住房反向抵押贷款（Reverse Mortgages）是指已经拥有房屋产权的老年人将房屋产权抵押给银行、保险公司等金融机构，相应的金融机构对借款人的年