信用社（银行）会计工作交接暂行办法.docVIP

信用社（银行）会计工作交接暂行办法 第一章　总则 第一条　信用社会计工作交接是明确责任，衔接工作的重要措施，为明确经济责任，保证业务不间断地正常进行。按照《农村信用合作社会计基本制度》、《会计法》等有关会计制度特制定本办法。 第二条　各社机构撤并以及各社会计人员工作调动或离职时，应办理交接手续；轮休顶班，短期请假，也应办理交接手续。 第三条　会计人员交接，必须在监交人监督下进行。监交人员对交接工作负全面责任，如事后发现交接不清，除追究原工作人员责任外，监交人员应负连带责任。 第四条　联社会计主管交接，由联社分管主任负责监交；信用社主管会计交接，由主任会同联社财务部门主管或指定人员监交；信用社记账员和信用社网点会计人员的交接，由信用社主任负责监交。 第五条　会计工作交接，移交人必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办妥交接手续的，移交人不得调动或离职。 第六条　会计工作交接时，移交人必须造具移交清册，按照清册逐项移交，接替人员逐项核对接收。移交清册一式三份，移交人和接收人各执一份，一份联社（信用社）入档存查。移交清册上必须由移交人，接交人和监交人签章。 第七条　信用社会计交接工作含机构变动的会计工作交接，会计人员变动的会计工作交接。 第二章　机构变动的会计工作交接 第八条　撤销机构 （一）　撤销机构在办理交接手续前，应全面核对账务，处理未了账务，清点财产，整理会计档案。 （二）　编制移交清册和移交日计表一式三份，经交接双方、监交人员和上级主管部门签章后，交接双方各执一份、报上级主管部门一份。 （三）　将全部账务按科目和账户编制余额划转清单一式三份，交接双方各执一份，报上级主管部门一份。 （四）　转存银行或联社款项，应填制往来凭证办理账务划转，划转后各科目均无余额。 （五）　在账务划转后，应编制移交日止的当月月计表和当年业务状况报表（各科目余额为“0”）各三份，交接双方各执一份，报上级主管部门一份。 第九条　接收机构 （一）　根据移交清册和余额划转单，认真核对无误后，通过会计分录并入本身有关科目和账户内。 （二）　对撤销机构撤销后的联行账务，应按照联行制度有关规定办理。 第十条　原管辖部门接到撤销机构上报的月计表和业务状况报告表，经审核无误后，分别汇入当月和当年的报表内。 第三章　会计人员变动的会计工作交接 第一节 主管会计的交接 第十一条　主管会计工作调动或离职应编制移交清单，向接任人员办理全部会计工作的交接手续，移交清单内容包括： （一）交接日总账各科目余额表（用日报表代替，只填余额）。 （二） 交接日的现金库存，有价单证和重要空白凭证结存表及固定财产登记本。 （三） 会计档案移交表。 （四）移交清单要列明应当移交的主管会计保管的印章、密押（机）、规章制度、档案文件、光盘磁盘、资料及应交的物件等。 （五）交接工作书面说明。对账务差错，账务以外的未了事项、全辖会计工作情况和存在的问题写成书面材料，移交接任主管会计人员继续处理。 第二节　一般会计人员的交接 第十二条　编制移交余额表将经管的账薄各账户余额和贷款借据等逐户移交接任人员，凭以核打分户账余额和借据，进行账据，账账核对。 第十三条　编制移交清单，列明应当移交的会计凭证、报表、印章、密押（机）、重要空白凭证、有关单证以及文件资料等内容。接任人员应将交接内容，尤其是重要空白凭证进行全面账实核对。 第十四条　将有关未了事项写成书面材料。 第三节　短期离岗的交接 第十五条　会计人员，不论一般会计人员或主管会计，如因轮休、请假或出差等短期离职时，必须由称职的人员代理其工作。会计人员要和代理人员办理交接手续，并登记“会计人员交接登记薄”备查。 第十六条　交出和接回时交接双方除要认真核对有关账项并签章证明外，对等办事项、遗留问题均应一一交待清楚，以便工作不间断地进行。 第十七条　“会计人员交接登记薄”每年年终应列入会计档案保管，以备查考。 第四章 附则 第十八条 由于有关责任人员未全面执行本暂行办法，形成风险或造成纠纷，致使责任确定困难，相关责任人员同责处罚，造成资金损失的全额赔偿损失。 第十九条、违反本暂行办法,未造成损失的,按照省联社有关违规处罚办法予以处罚;造成资金损失或其他严重后果的,有关责任人应全额赔偿损失,同时给予必要的行政处罚。 第二十条、本暂行办法由xx县农村信用合作联合社制定、解释、修改，自印发之日起执行。