工程经济教材新学 2现金流量 (2).pptVIP

一、现金流量 把工程经济分析的对象（技术方案或企业）作为一个独立的系统，流入、流出项目系统的现金数量称为现金流量。凡是流入该系统的现金（货币）称为现金流入CI；凡是流出该系统的现金（货币）称为现金流出CO。 对于现金流量的理解需要注意： （1）分析的对象必须明确，不同的经济系统发生的现金流量组成不同。 （2）考察的时间是整个寿命周期（计算期），在分析问题时需明确问题要求。 （3）现金流量是实际发生的现金流入或现金流出，折旧费和摊销费不属于现金流量。 （4）现金流量是货币资金的概念，不仅指现金，还包括转账支票等结算凭证。 二、现金流量的构成 现金流量（Cash Flow , CF） 现金流入（Cash In Flow , CI） 销售（经营）收入（年末）、借款、政府补贴等、 固定资产残值回收（年末） 、流动资金回收（年末） 现金流出（ Cash Out Flow , CO） 投资（年初）、经营成本（年末） 、税金（年末） 、贷款本息偿还等 净现金流量（NCF） NCF＝CI－CO 三、现金流量的表示方法 （一）现金流量表 （二）现金流量图：为了计算的需要，把现金流与时间的关系用图形表示出来，这就是现金流图。 （二）现金流量图 箭线表示法 时间单位：通常是年 水平线代表时间轴，表示技术方案的整个寿命周期。 零点为资金