出口退税流程ppt模版课件.pptVIP

出口退税流程及注意事项 以贸易企业的出口一般贸易方式为例 讲解人：马淑梅 msn\mail:mashm2@ 出口退税政策 1.只退增值税和消费税 2.贸易企业采用免退税政策 3.生产企业采用免抵退税政策 4.非一般贸易退的是加工费 1.出口退税的前提条件 1）企业是一般纳税人且在所在地退税机关办理退（免）税登记备案 a.小规模纳税人企业出口免税不退税.案例：chengsedongfang b.一般纳税人企业出口免税退税 2）货物出口、核销、交单后的单证要齐全 (报关单出口退税联、核销单出口退税联、出口商业发票、进货发票、作销凭证、其它) 3）专业人员核算与操作 熟悉财务核算、退税流程及操作 出口退税原则 1.先征后退原则 2.出口作销原则 3.单票对应原则 4.信息齐全原则 出口退税流程 信息及单证收集（报关单、核销单、进货发票、出口发票、作销凭证）→预审→正式申报（企业操作） →对审→机审→汇总→报批→计财拔款（退税机关操作） 单证、各流程要求 报关单内容要求（讲义11页）目地港与外汇来源，确定贸易方式，出口时间。 报关单与进货发票对应（换汇成本问题） 预审内容（已出口，已收外汇，已征税，已作销） 正式申报要求 出口退税常见问题 1.时间要求-延期（出口日期90天，90认证，远期结汇,核销单4个月利用，外汇核销） 2.缩短搜集信息时间（提前开票、及时认证）案例：dongfang 3.精通政策----视同内销 4.商品编码的选择与退税息息相关（业务与财务常研究） 5.软件的使用技巧 1）发票信息与总局不符 2）计税金额大于或小于总局xxxx.纳税人纳别号不符 3）该发票非交叉稽核发票 4）关联单2006090001换汇成本过高 5）外管局无此核销单号 6）海关无此报关单号 出口退税常见问题 6.进货发票与报关单对应（多对一，一对多，一对一.品名、数量、单位。案例：dingtai） 7.远期结汇的退税处理。（不录核销单号） 8. 被视同内销的帐务处理（案例：younipo） 9.单证的保管、退税与帐务处理的结合 10.正式申报后的跟踪（案例：zhongchi） * *