2014财务管理企业所得税年度申报表填报说明（50）.docVIP

PAGE / NUMPAGES 《企业所得税年度纳税申报表》填报说明 使用对象及报送时间 使用对象：实行查帐征收方式地企业所得税纳税人. 报送时间要求：年度终了后四个月内.纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算地，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报.纳税人有其他情形依法终止纳税义务地，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报.文档来自于网络搜索 二、表头工程 “税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业地，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算地，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200号)地规定进行纳税申报.文档来自于网络搜索 1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发地税务登记证号码. 2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人地全称. 三、表间结构及与附表地勾稽关系 1、第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计. 2、第2行＝附表三第4列第17行. 3、第3行＝附表三第6列第17行. 4、第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计. 5、第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行. 6、第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行. 7、第10行＝附表三第9列第17行. 8、第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行. 9、第14行＝附表四第41行. 10、第15行＝附表五第21行. 11、第16行=第13+14-15行. 11、第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行. 12、第18行＝附表七“一、免税所得合计”，且第18行≤第16－17行. 13、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计”. 14、第21行=附表九第7行第6列，且第21行≤第16-17-18+19-20行. 15、第22行＝第16-17-18+19－20－21行. 16、第25行≤第24行. 17、第26行=附表十第7列“合计”行. 18、第27行=附表十第12列或第8列+第11列地“合计”行，且≤第9列（当第8列≤第9列）或等于第9列（当第8列＞第9列）.文档来自于网络搜索 四、收入总额工程 填报纳税人当期发生地，根据税收规定应确认为当期收入地所有应税收入工程. 1、第１行“销售（营业）收入”：填报纳税人按照会计制度核算地“主营业务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入地视同销售收入.执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》地纳税人，金额等于附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》第1行；执行《金融企业会计制度》地纳税人，金额等于附表一（2）《金融企业收入明细表》第1行；执行《事业单位会计制度》地纳税人，金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入工程明细表》第3至7行合计.文档来自于网络搜索 纳税人经营业务中发生地现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在“主营业务收入”. 2、第2行“投资收益”：填报纳税人取得地债权投资地利息收入和股权投资地股息性收入.债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计地利息，包括国债利息收入；股息性收入填报股权性投资取得地股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质地收入.金额无需还原计算，等于附表三《投资所得（损失）明细表》第4列第17行.文档来自于网络搜索 3、第3行“投资转让净收入”：填报各项投资资产转让、出售、处置取得地收入（包括货币性资产和非货币性资产（公允价值）之和）扣除相关税费后地金额.金额等于附表三《投资所得（损失）明细表》第6列第17行.文档来自于网络搜索 4、第4行“补贴收入”：填报纳税人收到地各项财政补贴收入，包括减免、返还地流转税等.事业单位、社会团体、民办非企业单位金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入工程明细表》第2行.文档来自于网络搜索 5、第5行“其他收入”：填报除上述收入以外地按照税收规定当期应予确认地其他收入.包括按照会计制度核算地“营业外收入”，以及在“资本公积金”中反映地债务重组收益、接受捐赠资产、资产评估增值及根据税收规定应在当期确认地其他收入.执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》地纳税人，金额等于附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》第16行；执行《金融企业会计制度》地纳税人，金额等于附表一（2）《金融企业收入明细表》第16行；执行《事业单位会计制度》地纳税人，金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体